PRACTICOS DEL IVA

PRÁCTICOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

EJEMPLO 1

ACTIVIDADES COMBINADAS GRAVADAS Y EXENTAS:

ACTOS GRAVADOS NETOS $ 280,000.00

ACTOS EXENTOS 20,000.00

IVA ACREDITABLE 4,500.00

DETERMINAR EL IVA ACREDITABLE

EJEMPLO 2

FORMA DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES:

LA COMPENSACIÓN.

LA CONFUSIÓN DE DERECHOS

REMISIÓN DE LA DEUDA

LA NOVACIÓN

EL DESPACHO DE CONTADORES NAVARRO Y ASOCIADOS S.C., PRESTA SERVICIOS DE ASESORÍA A LA PAPELERÍA, PAPELES Y CONSUMIBLES S.A., DURANTE EL EJERCICIO ADEMÁS DE PRESTARLE SERVICIOS , ADQUIRIÓ DE LA MISMA TONER, PAPELERÍA Y OTROS ARTÍCULOS PARA EL DESPACHO. AL CIERRE DEL PERÍODO, REVISAN SUS ADEUDOS MUTUOS Y DECIDEN COMPENSAR LAS DEUDAS PAGANDO LA PAPELERÍA LA DIFERENCIA CON UNA IMPRESORA.

MONTO FACTURADO POR LA PAPELERÍA $ 15,726.00

MONTO FACTURADO POR EL DESPACHO $ 22,256.00

PREGUNTAS:

a). ¿ HUBO FLUJO DE EFECTIVO ? NO

b). ¿ DE CUANTO FUE EL MONTO DE LOS SERVICIOS PROFESIONALES ? 19, 353.0435

c). ¿ DE CUANTO FUE EL IMPORTE DE LA ENAJENACIÓN DE LA PAPELERÍA ? 13, 674.7826

d). ¿ LA IMPRESORA ES UN ACTIVO FIJO ? SI

EJEMPLO 3

LA EMPRESA RECURSOS HUMANOS S.A. PRESTA SERVICIOS A LA EMPRESA PUBLICIDAD MUNDIAL S.A. Y SE FACTURÓ COMO SIGUE:

RECURSOS HUMANOS S.A. FACTURÓ A PUBLICIDAD MUNDIAL S.A. EL IMPORTE DE $ 230,000.00, POR TAL CANTIDAD PUBLICIDAD MUNDIAL S.A. FIRMÓ UNA LETRA DE CAMBIO CON VENCIMIENTO AL 31 DEL MES DE MARZO, SIN EMBARGO, AL CUMPLIRSE EL PERÍODO DE VENCIMIENTO NO CUENTA CON FONDOS PARA PAGAR SU ADEUDO, POR LO TANTO, REESTRUCTURA SU DEUDA FIRMANDO UN PAGARÉ CON VENCIMIENTO AL 30 DE JUNIO, SIN EMBARGO, ANTES DE CUMPLIRSE EL PLAZO, PUBLICIDAD MUNDIAL S.A., SE FUSIONA POR ABSORCIÓN CON RECURSOS HUMANOS S.A.

A). DETERMINE SI HAY IMPUESTO EN MARZO. NO

B): QUE SUCEDE EN ABRIL MAYO. HAY UNA CONFUSION DE DERECHOS Y OBLIGACIONES Y NO OCURRE NADA

C). QUIEN PAGARÁ EL IMPUESTO EN JUNIO. SOBRE ESTE REGISTRO NO HAY CAUSACION NI ACREDITAMIENTO Y LOS PAGOS PROVISIONALES LO HARA LA FUSIONANTE PUBLICIDAD MUNDIAL S.A..

EJEMPLO 4

1. QUE CONTRIBUYENTES NO RETIENEN IVA. LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE ESTEN OBLIGADAS AL PAGO DEL IMPUESTO EXCLUSIVAMENTE POR LA IMPORTACION DE BIENES ART 1-A 2 PARRAFO

2. CUANDO SE RETIENE EL IVA EN QUE MOMENTO SE ACREDITA LA RETENCIÓN. HASTA QUE SE ENTERE A LA FEDERACION ART 5 FRACCION IV

3. EN LA RETENCIÓN DE IVA APLICA EL ACREDITAMIENTO Y COMPENSACIÓN. NO APLICA ACREDITAMIENTO NI COMPENSACION ART 1-A PENULTIMO PARRAFO

EJEMPLO 5

ESTIMACIÓN DEL DESTINO DE LAS INVERSIONES Y GASTOS PREOPERATIVOS.

¿ UNA EMPRESA CONSTRUCTORA QUE EN SU CONFORMACIÓN, LOS SOCIOS TIENEN PLANEADO QUE SE DEDICARÁ A LA CONSTRUCCIÓN Y ENAJENACIÓN DE EDIFICIOS PARA OFICINAS Y LOCALES COMERCIALES, EL IVA AQUE LES SEA TRASLADADO POR GASTOS EFECTUADOS ANTES DE COMENZAR A OBTENER INGRESOS SERÁ ACREDITABLE ? ES ACREDITABLE Y PROCEDERIA LA DEVOLUCION ART 5 FRACCION I PARRAFO 2

¿ EN EL CASO DE QUE DECIDA CONSTRUIR PARA ENAJENAR VIVIENDAS QUE SUCEDERÁ CON EL IVA QUE LES SEA TRASLADADO POR GASTOS E INVERSIONES EFECTUADAS ? TIENE QUE REALIZARSE UNA ESTIMACION PARA VER QUE PARTE SE VA A DESTINAR PARA CASA HABITACION Y ESE IVA SE PRORRATEA EN PROPORCION A LA ESTIMACION

EJEMPLO 6

EMPRESAS QUE REALIZAN ACTIVIDADES GRAVADAS Y EXENTAS.

¿ CUAL SERÁ EL TRATAMIENTO DEL IVA ACREDITABLE ?

SE DEBE REALIZAR UN PRORRATEO EN PROPORCION A SUS INGRESOS EXENTOS Y GRAVADOS Y SE PODRA REALIZAR DE ACUERDO A INGRESOS DEL EJERCICIO ANTERIOR O DE MANERA MENSUAL 5 FRACCION V INCISO C Y 5-B

EJEMPLO 7

IVA PARCIALMENTE ACREDITABLE

LA EMPRESA X S.A ADQUIERE UN AUTO CON IMPORTE DE $ 337,500.00 Y EL IVA ES DE $ 50,625.00

A). ¿ EL IVA SERÁ ACREDITABLE EN SU TOTALIDAD ? NO ART 32 FRACCION II DE ISR ART 5 FRACCION I DE LIVA

B). ¿ DE CUANTO SERÁ EL IMPORTE ACREDITABLE EN SU CASO ? POR $26,250

EJEMPLO 7-A IVA ACREDITABLE EN INVERSIONES A LAS QUE SE LES APLICA LA DE DEDUCCIÓN INMEDIATA.

SE ADQUIEREN COMPUTADORAS PERSONALES PORTÁTILES EN FEBRERO DE 200X, CON IMPORTE DE $ 100,000.00, EL IVA PAGADO FUE DE $ 15,000.00, EL PORCIENTO DE DEDUCCIÓN ES DEL 88 %, ¿ DE CUANTO SERÁ EL IMPORTE DEL

...