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Retencion En La Fuente 2011


Enviado por   •  29 de Agosto de 2011  •  9.612 Palabras (39 Páginas)  •  1.110 Visitas

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RETENCION EN LA FUENTE

SALARIOS

2011

Autor: Javier E. Garcia Restrepo

Última actualización: Febrero 17 de 2011

DG 75 CC No. 01-110 Kalamarí I ET 3 casa 113 Tel. 341 21 99

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TABLA DE CONTENIDO

PAG.

Introduccion 1

El manejo de la UVT 2

La actualizacion de la UVT 3

El trascender historico de la UVT 3

El concepto de salarios 4

Pagos a terceros por alimentacion 6

-Ilustracion 7

La retencion en la fuente salarios 7

Depuracion de la base de retencion en la fuente 9

Otras exenciones y deducciones 10

-Aportes voluntarios y obligatorios de pension 11

-Aportes obligatorios al sistema de pensiones 11

-Aportes obligatorios en salarios inferiores a cuatro SMLMV 13

-Aportes obligatorios en salarios ≤ a 4 SMLMV e inferiores a 16 SMLMV 13

-Aportes obligatorios en salarios superiores a 16 SMLMV 14

-Cuadro de aportes a pensiones 14

-Ilustracion aportes para pension 16

-Aportes voluntarios al sistema de pensiones 16

-Ahorro en cuentas AFC 17

-Ahorro voluntario en el Fondo Nacional del Ahorro 18

-Reglamentacion cuentas AFC 18

-Concurrencia de los aportes 19

La exencion general 19

Tabla de retencion en la fuente, basada en rangos 19

Deducciones 22

Limites 23

-Ilustracion 24

Aportes obligatorios a salud 25

Pagos inferiores a 30 dias 31

- Ilustracion 34

Metodos para el calculo de la retencion en la fuente en salarios 38

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- Eleccion del metodo 38

El metodo del calculo mensual 39

- Pagos gravables 40

- Ilustracion Uno 42

- Ilustracion Dos 45

El metodo del calculo semestral 49

- Ilustracion Tres 53

- Ilustracion Cuatro 62

Cuando el pago salarial corresponde a varios meses 71

- Ilustracion 72

Reajustes salariales retroactivos 75

- Ilustracion 76

Salario integral 82

- Ilustracion 87

Retencion en la fuente en indemnizaciones laborales 88

-Ilustracion 92

Retencion en la fuente en bonificaciones por retiro definitivo 95

-Ilustracion 97

Notas importantes 100

1. Diferencia entre salarios y honorarios en retencion en la fuente 100

2. Retencion en caso de unidad de empresa 101

3. Pagos indirectos 102

4. Reembolso de gastos 103

5. Gastos de manutencion, alojamiento y transporte 104

6. Los medios de transporte del trabajador 105

7. Funcionarios del Estado 106

8. Oportunidad de la retencion en la fuente en salarios 107

9. Procedimiento elegido 108

10. Retencion por pagos inferiores a los 95 UVT 109

11. El pago de sueldos por reintegro 109

12. Prestamo otorgado a varias personas 110

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1

Introduccion

Autor: Javier E. Garcia Restrepo

En la retencion en la fuente en salarios es necesario, por lo menos, tener

unos parametros minimos sobre los procedimientos a utilizar, no solo en

lo concerniente a los pagos que no ofrecen otra dificultad que aplicar

simple y llanamente el procedimiento, si no en aquellos, que por

esporadicos y pocos usados, se alejan de los conductos regulares, como

es el caso de pagos inferiores a treinta dias, los pagos acumulados por

varios meses, las retroactividades, el salario integral y las indemnizaciones,

solo por mencionar algunos casos.

Ademas, tambien es necesario tener claridad sobre cual es la

interpretacion oficial de la DIAN sobre los casos especiales y aun sobre

aquellos, que en apariencia la solucion es obvia, pero que pueden tener

alguna complejidad que se resuelve a la luz de una adecuada

interpretacion.

El objetivo de este documento es presentar una forma de calcular la

retencion en la fuente de los pagos por salarios, de una manera simple

pero respetuosa de la ley y de la interpretacion oficial, pues no podria ser

de otra forma.

Espero que en verdad se este contribuyendo, de buena manera, al

desarrollo de espacios donde sea posible tener una interpretacion cabal y

serena de normas, en el entendido de la necesidad que se tiene hoy de

espacios de reflexion, donde se puedan compartir ideas y socializar

conocimientos.

Sea lo primero definir, lo que para la norma laboral, ha de entenderse

como salario, toda vez que de ahi se debe partir. La definicion del

concepto de salario, a la luz de la norma laboral, ha de ser el punto de

partida, y en efecto de ahi se iniciara. Pero a modo de informacion se

expondra inicialmente el manejo de la UVT toda vez que los rangos para

el calculo de la retencion en la fuente estan basados en ella.

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2

EL MANEJO DE LA UVT

A partir de 2006 las cifras tributarias se actualizaran con la Unidad de

Valor Tributario (UVT) la cual fue establecida en el Art. 868 del Estatuto

Tributario que se expresa asi:

Art.868, INC 1°-Modificado. L. 1111/2006, art.50. Unidad de valor tributario

(UVT). Con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones

tributarias se crea la unidad de valor tributario (UVT). La UVT es la medida de valor

que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los

impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales.

El valor de la unidad de valor tributario se reajustara anualmente en la variación

del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el

Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el periodo comprendido

entre el (1°) de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año

inmediatamente anterior a este.

CONVERSION DE LA UVT A VALORES ABSOLUTOS

Siempre es necesario recordar y aplicar lo establecido en el Art. 868 del

Estatuto Tributario en cuanto al procedimiento para las aproximaciones

cuando se convierten las UVT en valores absolutos. La norma lo establece

de la siguiente

...

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