Retencion En La Fuente 2011
Enviado por alejocg • 29 de Agosto de 2011 • 9.612 Palabras (39 Páginas) • 1.118 Visitas
RETENCION EN LA FUENTE
SALARIOS
2011
Autor: Javier E. Garcia Restrepo
Última actualización: Febrero 17 de 2011
DG 75 CC No. 01-110 Kalamarí I ET 3 casa 113 Tel. 341 21 99
www.lineacontable.com
Medellín - Colombia
TABLA DE CONTENIDO
PAG.
Introduccion 1
El manejo de la UVT 2
La actualizacion de la UVT 3
El trascender historico de la UVT 3
El concepto de salarios 4
Pagos a terceros por alimentacion 6
-Ilustracion 7
La retencion en la fuente salarios 7
Depuracion de la base de retencion en la fuente 9
Otras exenciones y deducciones 10
-Aportes voluntarios y obligatorios de pension 11
-Aportes obligatorios al sistema de pensiones 11
-Aportes obligatorios en salarios inferiores a cuatro SMLMV 13
-Aportes obligatorios en salarios ≤ a 4 SMLMV e inferiores a 16 SMLMV 13
-Aportes obligatorios en salarios superiores a 16 SMLMV 14
-Cuadro de aportes a pensiones 14
-Ilustracion aportes para pension 16
-Aportes voluntarios al sistema de pensiones 16
-Ahorro en cuentas AFC 17
-Ahorro voluntario en el Fondo Nacional del Ahorro 18
-Reglamentacion cuentas AFC 18
-Concurrencia de los aportes 19
La exencion general 19
Tabla de retencion en la fuente, basada en rangos 19
Deducciones 22
Limites 23
-Ilustracion 24
Aportes obligatorios a salud 25
Pagos inferiores a 30 dias 31
- Ilustracion 34
Metodos para el calculo de la retencion en la fuente en salarios 38
DG 75 CC No. 01-110 Kalamarí I ET 3 casa 113 Tel. 341 21 99
www.lineacontable.com
Medellín - Colombia
- Eleccion del metodo 38
El metodo del calculo mensual 39
- Pagos gravables 40
- Ilustracion Uno 42
- Ilustracion Dos 45
El metodo del calculo semestral 49
- Ilustracion Tres 53
- Ilustracion Cuatro 62
Cuando el pago salarial corresponde a varios meses 71
- Ilustracion 72
Reajustes salariales retroactivos 75
- Ilustracion 76
Salario integral 82
- Ilustracion 87
Retencion en la fuente en indemnizaciones laborales 88
-Ilustracion 92
Retencion en la fuente en bonificaciones por retiro definitivo 95
-Ilustracion 97
Notas importantes 100
1. Diferencia entre salarios y honorarios en retencion en la fuente 100
2. Retencion en caso de unidad de empresa 101
3. Pagos indirectos 102
4. Reembolso de gastos 103
5. Gastos de manutencion, alojamiento y transporte 104
6. Los medios de transporte del trabajador 105
7. Funcionarios del Estado 106
8. Oportunidad de la retencion en la fuente en salarios 107
9. Procedimiento elegido 108
10. Retencion por pagos inferiores a los 95 UVT 109
11. El pago de sueldos por reintegro 109
12. Prestamo otorgado a varias personas 110
DG 75 CC No. 01-110 Kalamarí I ET 3 casa 113 Tel. 341 21 99
www.lineacontable.com
Medellín - Colombia
1
Introduccion
Autor: Javier E. Garcia Restrepo
En la retencion en la fuente en salarios es necesario, por lo menos, tener
unos parametros minimos sobre los procedimientos a utilizar, no solo en
lo concerniente a los pagos que no ofrecen otra dificultad que aplicar
simple y llanamente el procedimiento, si no en aquellos, que por
esporadicos y pocos usados, se alejan de los conductos regulares, como
es el caso de pagos inferiores a treinta dias, los pagos acumulados por
varios meses, las retroactividades, el salario integral y las indemnizaciones,
solo por mencionar algunos casos.
Ademas, tambien es necesario tener claridad sobre cual es la
interpretacion oficial de la DIAN sobre los casos especiales y aun sobre
aquellos, que en apariencia la solucion es obvia, pero que pueden tener
alguna complejidad que se resuelve a la luz de una adecuada
interpretacion.
El objetivo de este documento es presentar una forma de calcular la
retencion en la fuente de los pagos por salarios, de una manera simple
pero respetuosa de la ley y de la interpretacion oficial, pues no podria ser
de otra forma.
Espero que en verdad se este contribuyendo, de buena manera, al
desarrollo de espacios donde sea posible tener una interpretacion cabal y
serena de normas, en el entendido de la necesidad que se tiene hoy de
espacios de reflexion, donde se puedan compartir ideas y socializar
conocimientos.
Sea lo primero definir, lo que para la norma laboral, ha de entenderse
como salario, toda vez que de ahi se debe partir. La definicion del
concepto de salario, a la luz de la norma laboral, ha de ser el punto de
partida, y en efecto de ahi se iniciara. Pero a modo de informacion se
expondra inicialmente el manejo de la UVT toda vez que los rangos para
el calculo de la retencion en la fuente estan basados en ella.
DG 75 CC No. 01-110 Kalamarí I ET 3 casa 113 Tel. 341 21 99
www.lineacontable.com
Medellín - Colombia
2
EL MANEJO DE LA UVT
A partir de 2006 las cifras tributarias se actualizaran con la Unidad de
Valor Tributario (UVT) la cual fue establecida en el Art. 868 del Estatuto
Tributario que se expresa asi:
Art.868, INC 1°-Modificado. L. 1111/2006, art.50. Unidad de valor tributario
(UVT). Con el fin de unificar y facilitar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias se crea la unidad de valor tributario (UVT). La UVT es la medida de valor
que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los
impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
El valor de la unidad de valor tributario se reajustara anualmente en la variación
del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el
Departamento Administrativo Nacional de Estadística, en el periodo comprendido
entre el (1°) de Octubre del año anterior al gravable y la misma fecha del año
inmediatamente anterior a este.
…
CONVERSION DE LA UVT A VALORES ABSOLUTOS
Siempre es necesario recordar y aplicar lo establecido en el Art. 868 del
Estatuto Tributario en cuanto al procedimiento para las aproximaciones
cuando se convierten las UVT en valores absolutos. La norma lo establece
de la siguiente
...