RETENCION EN LA FUENTE

TALLER 3

LEIDY AMPARO RODRIGUEZ GONZALEZ

NOTA: 4.3

IVONNE MELISA CAICEDO ROJAS

Docente

ADMINISTRACION FINACIERA

X SEMESRE

UNIVERSIDAD DELTOLIMA

CREAD PURIFICACION

2012

TALLER No. 3

RETENCION EN LA FUENTE

1. ¿Qué es la Retención en la Fuente?

RTA: Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto.

2. ¿Qué impuestos están sometidos a retención y como se efectúa la retención?

RTA: Renta, Remesas, Ganancias Ocasionales, IVA, Industria y Comercio,

Timbre, Gravamen a los movimientos Financieros

3. ¿Cuál es la finalidad y/o objetivos del mecanismo de la retención en la fuente?

RTA: Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

4. ¿Cuáles son los elementos de la Retención en la Fuente?

RTA: En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal.

5. ¿Quiénes son Agentes de Retención?

RTA: Son agentes de retención, las entidades de derecho publico, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar la retención correspondiente.

6. ¿Las personas naturales pueden ser agentes de retención?

RTA: Sí cuando tengan la calidad de comerciantes y cuando en el año inmediatamente anterior hayan tenido un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores $596.135.000.

7. ¿Cuáles son las obligaciones del agente de retención?

RTA: Practicar la retención en la fuente.

Presentar la declaración mensual.

Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.

Expedir certificados a quienes se les practicó retención.

Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años

Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

8. ¿Qué periodo tiene la Declaración de Retenciones en la Fuente?

RTA: Por cada periodo fiscal se debe presentar una sola declaración de retenciones en la fuente.

2. Cuando el agente retenedor tenga sucursales o agencias deberá presentar una soladeclaración de retenciones en forma consolidada.

3. Si no se practican retenciones en el periodo, no será necesario presentar la declaración

(artículo 20 ley 1430 de 2010). Declaración en físico o vía internet con firma digital.

4. Consignar lo retenido: La consignación se debe hacer en los bancos autorizados y dentro de los plazos establecidos por el gobierno nacional. Las declaraciones deben presentarse con pago.

5. Expedir certificados: Por cada año gravable los agentes retenedores deberán expedir a cada contribuyente, un certificado de retenciones en donde consten todas las retenciones que le practicaron en el año gravable.

¿Quiénes son Autoretenedores? (09)

RTA: Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de operaciones, la existencia de un gran número de retenedores, entre otros factores.

9. ¿Cómo opera la Autoretención? (10)

RTA: La retención se causa en el momento del registro o pago de la respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso. Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

10. ¿Cuáles conceptos están sujetos a retención en la fuente? (11)

RTA: Principales conceptos y tarifas de retención para el 2012

Concepto Base Uvt Base pesos Tarifa

Venta de Bienes Raíces 0 100% 1%

Contratos de construcción y urbanización 0 100% 1%

Compra de combustible 0 100% 0.10%

Consultoría en obras públicas 0 100% 2%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Honorarios y comisiones *

0 100% 10%/11%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Contratos de consultoría y administración delegada 0 100% 6%

Compras 27 703,000 3,5%

Servicios en general ** 4 104,000 4%/6%

Por emolumentos eclesiásticos *** 27 703,000 3,5%/4%

Servicios de transporte de carga 4 104,000 1%

Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 703,000 3.50%

Servicios temporales 4 104,000 1%

Servicios de aseo y vigilancia 4 104,000 2%

Arrendamiento de bienes raíces 27 703,000 3.50%

Loterías, Rifas, Apuestas y similares 48 1,250,000 20%

Servicios de hoteles y restaurantes 4 104,000 3.50%

Otros ingresos tributarios 27 703,000 3.50%

Compra de productos agrícolas sin procesamiento industrial 92 2,397,000 1.50%

Compra de productos agrícolas con procesamiento industrial retenedores 27 703,000 3.50%

Compra de café pergamino o cereza 160 4,168,000 0.50%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 130,000 3%

11. Mencione las algunas bases y tarifas que se aplican a los conceptos de retención más empleados comercialmente. (12)

RTA: La retención en la fuente sobre honorarios y comisiones no está sujeta a bases mínimas, como en el caso de servicios y compras.

En algunos conceptos, la retención solo se aplica si el monto del pago supera un determinado valor, como es el caso de las compras donde la retención

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