SOLEMNE Nº 3 TALLER DE RENTA

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SOLEMNE Nº 3

TALLER DE RENTA

Contabilidad General

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Competencias[pic 7]

• Determinar el Impuesto Global Complementario de un contribuyente
• Manejar cálculos de impuesto global complementario.
• Preparar el Registro de Utilidades Tributarias. FUT.
• Aplicar la normativa vigente para la formulación del FUT.
• Aplicar la normativa del impuesto a la renta a los contribuyentes.  

Aspectos generales

En el presente taller los alumnos deben fortalecer sus competencias profesionales claves mediante una aplicación integrada de ellas.

La metodología de trabajo se basa en un taller relacionado con experiencias en el mundo laboral con los cuales optimizan el logro de sus competencias.

La evaluación de la solemne será la siguiente:

Presentación Grupal 20%

Defensa Individual 80%

Presentación del taller 20%

Esto corresponde a la evaluación de la presentación tanto oral como escrita, considerando aspectos formales como: estructura interna del informe, coherencia y cohesión, ortografía, vocabulario, lenguaje técnico, recursos para verbales, entre otros.

Defensa personal del caso 80%

Esto corresponde a la evaluación de la defensa del caso que será oral, considerando aspectos técnicos como: dominio de conceptos, tecnicismo asociado al tema visto, capacidad para responder la preguntas, entre otros.

Presentación

Usted ha sido contratado como contador por la empresa “TALLER INTEGRADO LIMITADA. “

1. Dentro de sus funciones deberá preparar el libro de Fondo de Utilidad Tributarias para el año 2015.
2. Preparar el impuesto global complementario con la información proporcionada.

Instrucciones Específicas

Su grupo de trabajo debe:

Con los antecedentes que se proporcionan:

1. Sugerir ajustes.
2. Determinar la correcta determinación de la Renta Liquida Imponible.
3. Calcular el impuesto Único del Artículo 21, si corresponde.
4. Preparar el FUT de la empresa al 31 de diciembre de 2014.
5. Caso 2

Antecedentes  (CASO FUT)

La empresa “TALLER INTEGRADO LIMITADA”  compuesta por el Señor Kan Pérez con un 40% de participación y la Sra Katty Gómez con un 60% le solicita confeccionar el libro FUT correspondiente al AT 2015 (año comercial 2014). Considerar Retiros actualizados de $12.000.000 para cada uno

Los datos proporcionados por la empresa son:

Remanente FUT Anterior                                        

• Utilidad con crédito e incremento tasa del 17%                $   4.200.000
• Utilidad con crédito e incremento tasa del 20%                $ 17.600.000
• Impuesto de Primera categoría                                $   3.520.000
• Total remanente FUT Anterior                                $ 25.320.000

• LA RENTA LIQUIDA DE LA EMPRESA ES LA SIGUIENTE:

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Caso 2

Antecedentes  (CASO IGC)

La señora Ana Amelia Del Villar con domicilio y residencia en Chile, le entrega los siguientes antecedentes para que confeccione su declaración anual de impuesto a la renta (Formulario 22).

1.- Del Villar y Cía. Limitada

a.- El FUT al 31.12.2014 antes de imputaciones (utilidades del año 2010 al 2014) $ 73.000.000.-

b.- Retiros de la señora Villar actualizados (imputados a utilidades del año 2010, crédito del 17%, factor 0.204819, $ 34.000.000.-

c.- Gastos rechazados y pagados en el 2014 actualizados $ 6.600.000.-

d.- Impuesto territorial pagado en el año 2014 actualizado, utilizado como crédito contra el impuesto de primera categoría proveniente de inmuebles arrendados (proporción que le corresponde a la socia) $ 430.000.-

2.- Corrales y Cia Ltda

a.-  El FUT al 31.12.2014 $ 87.000.000.-

b.-  Retiros netos de la Sra Villar imputados a utilidades tributarias del año 2014 y reinvertidos en De La Plaza y Cia Ltda ( con crédito del 17% monto histórico $ 62.000.000).

c.- No existen gastos rechazados.

3.- De la Plaza y Cia Ltda

a.- FUT negativo al 31.12.2013 son perdidas tributarias de los años tributarios 2010 al 2014 y su monto es de  $ 71.000.000

b.- Gastos rechazados y pagados durante el 2014 actualizados por un monto de $ 7.800.000.

4.- Dividendos Netos recibidos en el año 2014.

a.- Las Chacras.S.A. 15/04/2014 $ 8.900.000 con crédito del 17%

b.- Corchos.S.A.         20/05/2014 $ 5.700.000 con crédito del 17%

c.- Estrella.S.A (tiene FUT Negativo el 15/06/2014 $ 9.800.000.-

d.- Forestal.S.A (amparado al D.L.701 31/08/2014 $ 4.900.000 crédito del 17%.

e.- Argentina S.A. 31/11/2014 $ 8.500.000 exento de global complementario.

5.- Posee un bus el que destina al transporte de pasajeros, el avaluó fiscal es de $ 48.315.300 pago un PPM obligatorio dentro del año 2014 cuyo monto reajustado es de  $ 1.610.400 y que lo explota a través de la Sociedad Transantiago Chile Ltda donde ella posee el 9%

1. La señora Villar es dueña de los siguientes bienes raíces:

a.- Una parcela agrícola de agrado cuyo avaluó fiscal a enero del 2015 es de $ 93.170.000, tributa en base a renta presunta. El impuesto territorial pagado en el año 2014 reajustado es de $ 1.291.000.

b.- Un box de estacionamiento para su uso personal, cuyo avaluó de enero del 2015 es de $ 9.583.000 el impuesto territorial pagado durante el año 2014 es de $ 146.000.

c.- Una casa en la playa para su uso personal, cuyo avaluó de enero del 2015 es de $ 85.184.000, el impuesto territorial pagado durante el año 2014 es de $ 1.304.000

d.- Un departamento DFL 2 arrendado cuyo avaluó fiscal a enero del 2015 es de $ 132.000.000 y la renta percibida por arriendo reajustado es a $ 13.530.000, el impuesto territorial pagado durante el año 2014 es de $ 918.390.

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