TALLER N° 3 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE Y REGISTROS DE RENTA ATRIBUIDA
Enviado por Gabriel Osses Arancibia • 7 de Octubre de 2020 • Trabajo • 775 Palabras (4 Páginas) • 215 Visitas
| TALLER N° 3 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE Y REGISTROS DE RENTA ATRIBUIDA |
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PROFESORA. PATRICIA DEL VILLAR ARAYA | ||
| EMPRESARIO INDIVIDUAL PN |
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| REGIMEN TRIBUTARIO | ART 14 A) |
a) | Antecedentes: |
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.- | Resultado anual s/b | 180.000.000 |
| Más: |
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1 | Gastos rechazados No gravados art 21 LIR | 12.000.000 |
2 | EDI no cumple N°4 del Art.31 | 22.000.000 |
3 | Renta de arrendamiento de BBRR No Agrícola, Exento de IDPC | 32.000.000 |
4 | Retiros percibidos de sociedad " XX ltda", acogida al 14 A) con Crédito 25% c/derecho a devolución | 23.000.000 |
5 | Ingresos No Renta | 7.000.000 |
6 | Depreciación Acelerada (tributaria) | 27.000.000 |
7 | Depreciación Normal (Financiera) | 8.000.000 |
8 | Retiro No afecto a IGC efectuado de Sociedad "YY ltda" acogida 14 ter letra A) | 4.000.000 |
9 | Dividendo No afecto al IGC percibido de la sociedad "ZZ SpA" acogido al Art. 14 A), imputado al registro RAP de la sociedad | 3.800.000 |
10 | Retiro Exento de IGC efectuado de la sociedad "TT Ltda" acogida al Art 14 A) imputado al registro REX de la sociedad | 5.000.000 |
11 | Retiro No afecto a IGC efectuado de la sociedad "DD ltda" acogida al art 14 A) e imputados al registro REX de la sociedad. | 6.000.000 |
**** | (Recuerde que Exento no es lo mismo que No afecto) |
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NOTA: | RLI antes de la reposición ordenada por el N° 5 del Art 33 de la LIR | 114.200.000 |
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b) | Saldos iniciales positivos existentes en los registros de renta del 31.12. del año anterior. |
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| IPC ANUAL | 2,80% |
1 | Rentas Atribuidas Propias (RAP) | 12.650.000 |
2 | Diferencia entre Depreciación acelerada y normal (DDAN) | 7.500.000 |
3 | Rentas Exentas de IGC ó IA, (REX) | 4.000.000 |
4 | Ingresos No Renta (REX) | 6.280.000 |
5 | Otras rentas percibidas acogidas al régimen de los Arts. 14 ter letra A ó Art. 14 letra C N°s 1 y 2, (con tributación cumplida). | 5.800.000 |
6 | Rentas provenientes del registro RAP, (con tributación cumplida). | 9.000.000 |
7 | Rentas generadas hasta el 31.12.1983 y utilidades afectadas con el ISFUT | 8.000.000 |
| Control | 53.230.000 |
b1.- | Saldos iniciales positivos de créditos, existentes en los registros de renta del 31.12. del año anterior. |
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1 | Saldo total de Utilidades Tributables (STUT) | 36.200.000 |
2 | Tasa efectiva de crédito FUT (TEF): 31,4981% | 11.403.000 |
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c) | El empresario realizó retiros de su empresa que reajustados son | 130.000.000 |
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