TRABAJO FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA

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PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO

Saldo según Balance $650.000.-

Protocolo: la cuenta perdida por venta de activo es una cuenta de perdida que se produce por el hecho de tener valorizado el activo a un precio y venderlo a un costo menor. Esta cuenta seria contabilizada directamente contra el activo fijo.

Análisis: la cuenta puede auditarse gracias a la revisión de papeles de trabajo que necesitamos en este caso.

Podemos comparar los libros mayores en cuanto a las cuentas de activos fijos; comparándolos con la venta realizada y como respaldo   usar el recibo o comprobante de compra o pago.

Cedula guía: analítica ya que es necesario que esta cuenta quede totalmente ya que está totalmente ligada con activos fijos.

IMPUESTO POR PAGAR

Saldo según Balance $1.315.615.-

Protocolo: en esta cuenta la auditoria sería importante y crucial ya que es donde va todo tipo de impuestos. Sirve para validar la información y revisar todo tipo de formularios de pagos; o contra cuentas en los mayores.

Análisis: Puede revisar y hacer en análisis de esta cuenta revisando el mayor y comparando con las diferentes formularios de pago o boletas, o contra las cuentas en los mayores.

Cedula Guía: Cedula Sub- analítica, ya que esta por ser Impuestos debe estar totalmente detallada.

MERCADERÍA

Saldo según Balance $946.218

Protocolo: la cuenta de mercadería es necesario mantenerla detallada en cuanto a los movimientos o hechos económicos. Una manera de revisar o auditar correctamente la cuenta mercadería, es haciendo un control de inventario; o más bien ir a revisar el inventario y verificar cada uno de los movimientos para la revisión.

Análisis: para hacer el análisis de la cuenta primero necesito  tener o reunir una serie de papeles de trabajo que me van a permitir hacer una revisión. Lo indispensable para hacer esta revisión serán los siguientes documentos.

• El detalle de la cuneta mercadería es el libro mayor; para poder realizar un análisis de cuenta.
• Revisar el libro de compra o tarjeta de existencia para corroborar saldos.
• Revisar corrección monetaria para corroborar los ajusten correspondientes.
• En algún otro caso tener factura de compra como comprobante.

Cedula guía: analítica ya que esta cuenta en cualquier empresa. Es muy importante debido a la cantidad de movimientos que parece llegar a tener; es importante llevarla seriamente detallada y ordenada.

GASTOS DE AGUA

Saldo según Balance $34.000.-

Protocolo: la cuenta gastos de agua también puede ser incluida en la cuenta gastos generales o gastos básicos; es una cuenta de perdida y esta debería ser directamente contabilizada como gastos contra la cuenta caja o banco según como considere la empresa realizar el pago.

Análisis: podemos realizar un análisis o una revisión de la cuenta obteniendo el libro mayor de la cuenta; revisándolo en conjunto con la factura o boleta del gasto o simplemente revisando la fecha, los montos y el número de contrato.  

Cedula guía: Cedulas sumarias o de resúmenes porque esta cuenta puede agruparse con otras cuentas o podemos agruparlas por el rubro que cumple.

ARRIENDO

Saldo según Balance $1.200.000.-

Protocolo: Es una cuenta de Perdida, se carga al Debe, y se contabiliza al momento de la recepción del comprobante de arriendo.

Análisis: El saldo de la cuenta se ve reflejada con los comprobantes de arriendos recibidos durante el año comercial con un total de 12 registros, respaldadas por los comprobantes de arriendos y contrato de arriendo de la propiedad.

Cedula guía: Cedula de sumaria, dado que el uso de esta guía es para cuentas de gastos/costo que resumen los movimientos de dicha cuenta de forma más general.

REMUNERACIONES

Saldo igual al balance: $1.350.000.-

Protocolo: Es una cuenta de Perdida, se carga al Debe, y se contabiliza el último día del mes centralizando el libro de Remuneraciones.

Análisis: El saldo de la cuenta se ve reflejada todas las remuneraciones pagadas durante el año comercial habiendo un total de 12 registros equivalente 1 registro por cada mes, respaldadas por el libro de remuneraciones, pago imposiciones, contratos/Anexos, nóminas de depósitos, comprobantes de vacaciones, permisos, libro de asistencia, licencias, finiquitos y liquidaciones firmadas por los colaboradores.

Cedula guía: Cedula de sumaria, dado que el uso de esta guía es para cuentas de gastos/costo que resumen los movimientos de dicha cuenta de forma más general.

OTROS INGRESOS

Saldo igual balance: $3.000.000.-

Protocolo: Es una cuenta de Ganancia, se carga al Haber, y se contabiliza al momento que se realiza el servicio, esta cuenta es utilizada para los ingresos no habituales del giro.

Análisis: El saldo de la cuenta es reflejada por ingreso de flete que no entra en la categoría de habitual

Cedula guía: Cedula de sumaria, dado que el uso de esta guía es para cuentas de ingresos que resumen los movimientos de dicha cuenta de forma más general.

INTERESES GANADOS

Saldo igual balance: $130.000.-

Protocolo: Es una cuenta de Ganancia, se caga al Haber y se contabiliza cuando el interés es percibido, está cuenta es utilizada para los intereses ganados por inversiones en Deposito a Plazos.

Análisis: El saldo de la cuenta es reflejada por los intereses percibidos durante el año comercial, respaldadas por certificados que el banco emite.

Cedula guía: Cedula de sumaria, dado que el uso de esta guía es para cuentas de gastos/costo que resumen los movimientos de dicha cuenta de forma más general.

MAQUINARIAS        

Saldo igual balance: $4.000.000                   

Protocolo: Esta es una cuenta de Activos fijos    que representan el equipamiento básico para la producción, incluye equipos de planta o de explotación agrícola o pesquera. Esta debe representar el valor actualizado de las maquinarias y equipos de propiedad de la empresa.        

Se carga  por compras de maquinarias y por corrección monetaria del ejercicio.  Y se abona por la contabilización de las bajas de estos activos,  ventas  y depreciaciones o por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior a su costo de adquisición.

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