Tipos de evidencia de auditoría

[pic 1]

Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico

Coordinación General de Pregrado

Proyecto de Carrera: Ciencias Fiscales

Cátedra: Auditoría Fiscal, Sección 1

ACT. 5: Evidencia; Clasificación, Tipos y Normas.

Alumno:

Unays Gómez

C.I.: 28.561.796

Profesor:

Raúl Mora

Ciudad Guayana — Estado Bolívar, Junio del 2023

CONOCIMIENTOS PRELIMINARES DE LOS CONTROLES INTERNOS

• Procedimientos contables: los controles internos de auditoría fiscal están estrechamente relacionados con los procedimientos contables de una empresa. Es importante conocer los procesos contables de la empresa para poder evaluar la efectividad de los controles internos
• Análisis de transacciones: la auditoría fiscal implica revisar las transacciones financieras de la empresa para evaluar si se están cumpliendo adecuadamente las obligaciones fiscales. Es importante conocer cómo se registran y documentan las transacciones contables para poder realizar un análisis exhaustivo.
• Normas legales: es importante conocer las leyes y regulaciones fiscales en Venezuela, así como las obligaciones tributarias que tiene una empresa para poder evaluar si se están cumpliendo adecuadamente. Algunas leyes relevantes son la Ley de Impuesto sobre la Renta, la Ley de Impuesto al Valor Agregado  y la Ley de Impuesto a las Actividades Económicas.
• Evaluación de riesgos fiscales: para diseñar y evaluar los controles internos de auditoría fiscal, es necesario identificar los riesgos fiscales que pueden afectar a la empresa. Estos riesgos pueden incluir el incumplimiento de obligaciones fiscales, errores contables, fraudes fiscales, entre otros.
• Tecnología y sistemas de información: actualmente, muchos controles internos de auditoría fiscal se automatizan a través de sistemas de información y tecnología. Por lo tanto, es importante tener conocimientos en tecnología y sistemas de información para poder evaluar la efectividad de estos controles.

EVIDENCIAS DE AUDITORÍA

Brinda orientación sobre la responsabilidad del auditor de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

La evidencia de auditoría se puede obtener de una variedad de fuentes, que incluyen::

• Documentación, como estados financieros, registros contables y documentación de respaldo
• Representaciones orales, como las realizadas por la gerencia y otras personas con conocimientos
• Inspección física, como de activos y pasivos.
• Procedimientos analíticos, como comparar información financiera con presupuestos, pronósticos y puntos de referencia de la industria

El auditor debe determinar la evidencia de auditoría apropiada a obtener para lograr los objetivos de la auditoría. La naturaleza, oportunidad y extensión de la evidencia de auditoría variará dependiendo de las circunstancias de la auditoría.

SUFICIENCIA DE AUDITORÍA

Es el grado en que una auditoría se lleva a cabo de acuerdo con los estándares profesionales y logra sus objetivos. Es un concepto complejo en el que influyen varios factores, incluidas las habilidades y la experiencia del auditor, la calidad de la evidencia de auditoría y la independencia del auditor. Hay una serie de beneficios para una auditoría de alta suficiencia. En primer lugar, puede ayudar a garantizar que los estados financieros estén libres de incorrección material. En segundo lugar, puede ayudar a proteger a los inversores y otras partes interesadas del fraude y otros riesgos financieros. En tercer lugar, puede ayudar a promover la eficiencia del mercado y la confianza de los inversores.

Es importante destacar que la determinación de la suficiencia de auditoría es un proceso continuo y el auditor puede necesitar ajustar sus procedimientos de auditoría a medida que se desarrolla la auditoría. El objetivo final es obtener la suficiente evidencia competente y relevante para respaldar la opinión del auditor sobre los estados financieros de la empresa..

TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORÍA

El auditor utilizará una combinación de estos tipos de evidencia para formarse una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. El tipo y la cantidad de evidencia que se requiere variará según la naturaleza de la auditoría y el riesgo evaluado de incorrección material.

De Control Interno.

En la auditoría, el auditor revisa los sistemas y procesos de control interno de la organización para asegurarse de que sean adecuados y efectivos. El auditor también puede realizar pruebas de control para evaluar la efectividad de los controles internos y determinar si se están cumpliendo adecuadamente las políticas y procedimientos establecidos.

El objetivo de la auditoría en relación con el control interno es identificar cualquier debilidad o riesgo en el control interno de la organización que pueda afectar su capacidad para lograr sus objetivos y metas. Si se identifican debilidades en el control interno, el auditor puede hacer recomendaciones para mejorar los sistemas y procesos de control interno de la organización.

En resumen, el control interno y la auditoría están estrechamente relacionados, ya que la auditoría se basa en la evaluación del control interno de una organización. La auditoría es un proceso importante para asegurarse de que los sistemas y procesos de control interno de una organización sean adecuados y efectivos, lo que ayuda a minimizar los riesgos financieros y garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Física

La física no es un tema que se asocie directamente con la auditoría fiscal, ya que la auditoría fiscal se enfoca principalmente en la revisión y evaluación de la situación fiscal de una organización o individuo.

Sin embargo, algunos aspectos de la física pueden ser relevantes en ciertas situaciones de auditoría fiscal. Por ejemplo, en casos de fraude fiscal, puede ser necesaria la intervención de expertos en física forense para analizar los documentos y registros financieros de la organización y determinar si han sido alterados o falsificados..

Proporcionada por Especialistas

Los especialistas en auditoría fiscal son profesionales altamente capacitados y experimentados en la evaluación y revisión de la situación fiscal de una organización o individuo. Estos especialistas pueden trabajar en firmas de auditoría, empresas de consultoría o en el sector público, y su objetivo principal es garantizar que la organización o individuo cumpla con todas las leyes y regulaciones fiscales aplicables.

...