APUNTES FISCAL I

DRA. MA. YOLANDA HERNANDEZ BUCIO

Y

C.P. JESUS CASTILLO RODRIGUEZ

APUNTES FISCAL I

INDICE

TEMA I

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

I.1.- CONCEPTO

I.2.- DERECHO FINANCIERO

I.3.- DERECHO FISCAL

I.4.- FUENTES FORMALES DEL DERECHO

I.4.1.- LA CONSTITUCION

I.4.2.- LA LEY (proceso legislativo)

I.4.2.1.- INICIATIVA O PROYECTO DE LEY

I.4.2.2.- DEBATE Y DISCUSION CAMARAL

I.4.2.3.- EL VETO Y LA SANCION PRESIDENCIAL

I.4.2.3.1.- EL VETO PRESIDENCIAL

I.4.2.3.2.- LA SANCION EXPRESA

I.4.2.3.3.- LA SANCION TACITA

I.4.2.4.- PROMULGACION Y PUBLICACION

I.4.2.4.1.- PROMULGACION

I.4.2.4.2.- PUBLICACION

I.4.2.5.- REFRENDO DEL SECRETARIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

I.4.2.6.- INICIACION Y DURACION DE LA VIGENCIA DE UNA LEY TRIBUTARIA

I.4.2.6.1.- INICIACION DE LA VIGENCIA

I.4.2.6.2.- DURACION DE LA VIGENCIA

I.4.3.- LOS REGLAMENTOS

I.4.4.- LAS CIRCULARES

I.4.5.- LOS DECRETOS LEY

I.4.6.- LOS DECRETOS DELEGADOS

I.4.7.- LA JURISPRUDENCIA

I.4.8.- LOS TRATADOS INTERNACIONALES

I.4.9.- LA DOCTRINA

I.4.10.- LA COSTUMBRE

TEMA II

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO

II.1.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA

II.2.- PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD

II.3.- LÍMITES CONSTITUCIONALES

II.4.- LÍMITES ESPACIALES Y TEMPORALES

II.4.1.- ESPACIALES

II.4.2.- TEMPORALES

II.4.2.1.- INSTANTANEOS

II.4.2.2.- PERIODICOS

II.5.- LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION

II.5.1.- IMPUESTOS

II.5.2.- CONTIBUCIONES DE MEJORAS

II.5.3.- DERECHOS

II.5.4.- PRODUCTOS

II.5.5.- APROVECHAMIENTOS

II.5.6.- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

II.5.7.- CONTRIBUCIONES CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES, PENDIENTES DE LIQUIDACION O DE PAGO

II.5.8.- INGRESOS POR ACCESORIOS

II.5.8.1.- RECARGOS

II.5.8.2.- SANCIONES

II.5.8.3.- GASTOS DE EJECUCION

II.5.8.4.- INDEMNIZACIONES POR CHEQUES DEVUELTOS

II.6.- LEY DE COORDINACION FISCAL

II.7.- JERARQUIA DE LAS LEYES FISCALES

II.7.1.- CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

II.7.2.- LEYES FISCALES

II.7.3.- CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

II.7.4.- REGLAMENTOS DE LAS LEYES FISCALES

II.7.5.- OFICIOS CIRCULARES Y CRITERIOS

II.8.- INTERPRETACION FISCAL

II.8.1.- ASISTENCIAS

II.8.2.- METODOS

TEMA III

CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO

III.1.- CONCEPTO

III.2.- ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

III.3.- APLICACIÓN EN LA ESTRUCTURA FISCAL FEDERAL

TEMA IV

LOS ORGANOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

IV.1.- NOCIONES DE FISCO, ERARIO Y HACIENDA PÚBLICA

IV.1.1.- FISCO

IV.1.2.- ERARIO

IV.1.3.- HACIENDA PÚBLICA

IV.2.- EL FISCO FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL

IV.2.1.- EL FISCO FEDERAL

IV.2.2.- EL FISCO ESTATAL

IV.2.3.- EL FISCO MUNICIPAL

IV.3.- LOS ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS

TEMA V

LOS INGRESOS DEL ESTADO

V.1.- INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS

V.1.1.- INGRESOS TRIBUTARIOS

V.1.2.- INGRESOS NO TRIBUTARIOS

V.1.2.1.- INGRESOS PATRIMONIALES

V.1.2.2.- INGRESOS CREDITICIOS

V.2.- CLASIFICACION DOCTRINAL

V.2.1.- CONCEPTO

V.2.2.- INGRESOS DERIVADOS

V.2.3.- INGRESOS REALES DEL ESTADO

V.2.4.- INGRESOS ORDINARIOS

V.2.5.- INGRESOS ORIGINARIOS O PATRIMONIALES

V.2.6.- INGRESOS EXTRAORDINARIOS

V.2.7.- INGRESOS NOMINALES DEL ESTADO

V.3.- CLASIFICACION SEGÚN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

V.3.1.- IMPUESTOS

V.3.2.- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

V.3.3.- CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

V.3.4.- DERECHOS

V.3.5.- ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES

V.4.- LOS IMPUESTOS, CONCEPTO, CLASIFICACION, PRINCIPIOS TEORICOS Y EFECTOS FINANCIEROS

V.4.1.- LOS IMPUESTOS

V.4.2.- CONCEPTO

V.4.3.- CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

V.4.4.- PRINCIPIOS TEORICOS DE LOS IMPUESTOS

V.4.4.1.- PRINCIPIO DE JUSTICIA

V.4.4.1.1.- PRINCIPIO DE GENERALIDAD

V.4.4.1.2.- PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD

V.4.4.2.- PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE

V.4.4.3.- PRINCIPIO DE COMODIDAD

V.4.4.4.- PRINCIPIO DE ECONOMIA

V.4.5.- EFECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS

V.4.5.1.- EFECTOS DE LOS IMPUESTOS QUE NO SE PAGAN

V.4.5.1.1.- LA EVASION ILEGAL AL PAGO

V.4.5.1.2.- LA REMOCION

V.4.5.2.- EFECTOS DE LOS IMPUESTOS QUE SE PAGAN

TEMA VI

LA RELACION TRIBUTARIA

VI.1.- CONCEPTO Y NATURALEZA

VI.2.- ELEMENTOS

VI.2.1.- SUJETOS

VI.2.2.- OBJETO

VI.2.3.- BASE

VI.2.4.- CUOTA (TASA), TARIFA Y TABLA

VI.2.5.- PERIODO DE IMPOSICION O TEMPORALIDAD

VI.3.- EL HECHO GENERADOR O HECHO IMPONIBLE

VI.4.- LOS SUJETOS ACTIVO, PASIVOS, POR DEUDA AJENA, SOLIDARIOS O SUSTITUTOS

VI.4.1.- SUJETO ACTIVO

VI.4.2.- SUJETOS PASIVOS

VI.4.3.- SUJETOS POR DEUDA AJENA, SOLIDARIOS O SUSTITUTOS

VI.5.- TASAS O ALICUOTAS

VI.5.1.- PROPORCIONALES

VI.5.2.- PROGRESIVAS

VI.5.2.1.-

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