APUNTES DERECHO FISCAL

DERECHO FISCAL

Objetivo general.- al finalizar el curso el alumno analizara las leyes tributarias y los principios que los sustentan a fin de interpretar el alcance del sistema de las leyes fiscales, entre las que se encuentra la ley fiscal básica anual, las leyes ordinarias y las leyes extraordinarias.

Leyes Tributarias Federales

• Ley de Ingresos de la Federación

• Presupuesto de Egresos de la Federación

• Ley de IVA (Impuesto al Valor Agregado)

• Ley de IETU (Impuesto Empresarial Tasa Única)

• Ley de ISR (Impuesto sobre la Renta)

• Ley sobre tenencia

• Ley del IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios)

Pirámide de Hans Kelsen

Norma Jurídica.- emitidas por el gobierno para la mejor convivencia

Estado.- es un ente jurídico

Crédito Fiscal.- todo impuesto que percibe el gobierno

Actividad Financiera del Estado

1. Obtención de ingresos

2. Administración

3. Gasto

El Régimen Financiero del Estado

El régimen Financiero del Estado consta en estudiar los ingresos, gastos que realiza el estado, control de la actividad financiera y sus egresos. Los aspectos del régimen financiero del estado son:

a) Ingresos del Estado

b) Gastos del Estado

c) La contabilidad Pública y el control sobre la actividad Financiera

Para lo anterior el derecho Financiero es aquel conjunto de normas jurídicas que se encarga de regular la actividad financiera de un estado en sus tres momentos:

1. En el establecimiento de tributos y obtención de diversas clases de recursos

2. En la gestión o manejo de sus bienes patrimoniales

3. En la erogación de recursos para los gastos públicos

El estado de la actividad financiera del estado es materia de la ciencia de las finanzas públicas, también se denomina Hacienda Pública.

La Actividad Financiera del Estado

El estado realiza una compleja e importante actividad financiera encaminada a recaudar los recursos pecuniarios para cumplir con sus atribuciones. Dicha labor se efectúa sin móviles de lucro y se califica de financiera por que se refiere a transacciones monetarias.

Derecho Financiero.- es una rama del derecho público que se ocupa de ordenar los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstas en el presupuesto general del estado.

Derecho Fiscal.- también conocido como derecho tributario. Su función es la administración de las reglas jurídicas que posibilitan que el estado desarrolle y ejerza sus facultades tributarias.

Derecho Tributario.- lo defino como el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de impuestos, derechos, contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas principales y accesorios que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas por su violación.

El derecho financiero es la planeación del presupuesto del estado (ingresos y gastos públicos), mientras que el derecho fiscal o tributario es el encargado de recaudar, determinar dichos ingresos.

Régimen Financiero del Estado

 Obtención – ingresos

 Administración o manejo

 Empleo, gasto

Derecho Financiero.- el estado administra ingresos y gastos

Derecho Fiscal.- rema del derecho financiero que regula los ingresos provenientes de contribuciones

Derecho Tributario.- se refiere a los impuestos derivados de los ingresos

Derecho Impositivo.- es el mismo que el fiscal

Derecho fiscal- ingresos del estado- contribuciones

 Impuestos (ISR, IVA, IETU, IDE)

 Aportaciones de Seguridad Social (ISSTE, FOVISSTE)

 Contribuciones de mejoras

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