Aspectos teóricos y elementos determinantes de la evasión

ISBN: 84-689-5320-3

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ÍNDICE

• Introducción

• Simposio

• Aspectos teóricos y elementos determinantes de la evasión

• Causas de la evasión

• Hechos históricos sobre la evasión

• Indicadores que permiten detectar la evasión

• Evasión y corrupción tributaria

• Ética o corrupción del funcionario tributario vs la ética del evasor

• Algunos métodos para evadir la evasión tributaria

• Costos y beneficios de la evasión

• Efectos de la evasión

• Regímenes especiales

• Medidas para controlar la evasión

• Evasión tributaria y globalización

• Economía informal y su relación con la evasión fiscal

• Métodos para la estimación de las actividades económicas informales

• Instrumentos de fiscalización, políticas y controles (41)

• El poder de la denuncia y el impacto del allanamiento

• Comportamientos evasores en usuarios y manera de detectarlos

• Breves casos de evasión y corrupción tributaria, aduanera y cambiaria

• Casos de denuncias infundadas. (Dramatizados)

• Algunas Observaciones finales

• Citas textuales

• Fuente Bibliográfica

• Anexos

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Para citar este libro puede utilizar el siguiente formato:

Camargo Hernández, D.F. (2005) Evasión fiscal: un problema a resolver Edición electrónica a texto completo en

www.eumed.net/libros/2005/dfch-eva/

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Evasión fiscal: un problema a resolver

David F. Camargo Hernández

El elevado nivel de la evasión tributaria es algo que ha venido preocupando a países desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo, dificultando la aplicación de una política fiscal efectiva y coherente, de ahí el interés de reducir dichos niveles. ¿Pero cómo lograr tal propósito?. Se vienen haciendo ingentes esfuerzos en procura de encausar a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida forma con sus obligaciones fiscales frente al Estado, lo mismo que quienes debiendo tributar nunca lo han hecho.

El libro aborda el tema de la evasión fiscal en la opinión de los doctores: Tributin, Fiscarraldo y Evasón tres personajes creados por el autor con el ánimo de exponer dicha problemática y presentar alternativas para reducirla, además se hará un intento por mostrar algunos comportamientos evasores, mediante casos narrados por los conferencistas.

David F. Camargo Hernández

CAUSAS DE LA EVASIÓN

¿Cuáles cree que sean las principales causas de la evasión fiscal?.

Una de las principales causas de la evasión es la ausencia de una verdadera conciencia tributaria individual y colectiva, motivada por la imagen que la comunidad tiene del Estado y la percepción frente a la imparcialidad en sus gastos e inversiones, al no tener conocimiento de los programas de gobierno y las políticas de redistribución del ingreso. Por tal razón hay quienes consideran que no deben contribuir al erario público, porque sus aportes no generan obras y porque nadie les asegura que no despilfarren lo que aportan al Estado. La existencia de corrupción puede viciar una política eficaz, los posibles evasores, en oportunidades, son capaces de sobornar funcionarios públicos.

La evasión tributaria (3) puede ser del orden social, estructural, normativo, administrativo, también están aquellas de naturaleza técnica como los vacíos en las leyes, la falta de claridad y las dudas en su interpretación y aplicación (la incertidumbre de la norma tributaria). De naturaleza política: como los factores de política económica y financiera, que intervienen en la modificación del equilibrio y la distribución de la carga fiscal, y pueden constituir estímulos negativos en el comportamiento del contribuyente. Accidentales: como aquellos elementos excepcionales, naturales, políticos y sociales que se resuelven en una alteración de las condiciones contributivas o en un cambio en las actividades de los sujetos pasivos de la imposición frente a las obligaciones fiscales. De naturaleza económica, o sea, aquella en la que se considera el peso de la carga tributaria con respecto de las posibilidades contributivas reales de los sujetos impositivos. Y de naturaleza sicológica: constituida por un conjunto de tendencias individuales del sujeto a reaccionar de distinta manera ante la obligación de contribuir a los gastos del gobierno, incluyendo inconvenientes como la relación de confianza entre la administración y los contribuyentes, los sistemas de distribución de la carga fiscal, la productividad y calificación de los gastos públicos.

Otras causas de evasión fiscal son: la falta de una educación basada en la ética y la moral, la insolidaridad con el Estado que necesita recursos y la idiosincrasia del pueblo cuando piensa que las normas han sido hechas para violarlas o incumplirlas, la desconfianza en cuanto al manejo de los recursos por parte del Estado y el no considerar que se recibe una adecuada prestación de servicios. El contar con un sistema tributario poco transparente y flexible entendiéndose, éste último, como la adecuación de la administración tributaria a los continuos cambios socioeconómicos y de política tributaria.

¿Qué factores contribuyen para que se presente evasión tributaria?.

Tal vez los más importantes son las exenciones tributarias que afectan la neutralidad del impuesto, lo mismo que las amnistías que generan tratamientos inequitativos desmotivando al contribuyente que cumple cabalmente con sus obligaciones. La falta de control sobre las rentas originadas en el exterior, ganancias ocasionales que se hacen por debajo del valor real, la falta de claridad y precisión en la atribución de competencias, la falta de preparación y conocimiento profesional de los funcionarios encargados de la función fiscalizadora (carencia de conocimiento técnico apropiado), la aplicación de una legislación inadecuada, la insuficiente asignación de recursos para el funcionamiento e infraestructura de las entidades encargadas de la recaudación, la información falsa, incompleta o no suministrada por quienes están obligados a pagar tributo, dificultando un mayor control estatal. Las elevadas tarifas impositivas que no consultan la capacidad económica de los contribuyentes originando omisiones de las bases reales, la falencia de sistemas automatizados, la ausencia de manuales

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