Controles internos mantienen a las empresas en el cambio para cumplir con la misión y con los objetivos de rentabilidad

Control Interno

Los controles internos mantienen a las empresas en el cambio para cumplir con la misión y con los objetivos de rentabilidad contribuyendo para que la administración pueda ajustarse a las demandas de los clientes y del mercado en ambientes cambiantes para poder así reestructurarse con miras al futuro.

Tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la organización. Verificar que los procesos se realizan según lo establecido.

Ligado al control interno deberían aparecer los indicadores y parámetros a evaluar dentro de esas actividades de control interno:

• Tableros de control
• Presupuesto y control

El control interno es un Proceso ejecutado por la dirección, la administración y otro personal de la entidad con el objetivo de proporcionar seguridad razonable a la consecución de los siguientes objetivos:

1. Operativos: interrupción equipo clave de trabajo; falta de personal o tecnología.
2. De información contable: problemas con el conocimiento y el uso de los sistemas contables aplicados.
3. De cumplimiento: cambios en la reglamentación y/o leyes; interrupción de plazos acordados.

Objetivos del control interno

1. Efectividad y eficiencia de las operaciones.
2. Confiabilidad de la información financiera.
3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Auditoría interna

Concepto: es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta que tiene lugar dentro de la organización, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones contables y de otra naturaleza.  

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportados en enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgo y control.

• Son acciones puntuales y ajenas a los elementos auditados.
• Su objetivo es tratar de identificar el grado de cumplimiento de determinadas normativas y objetivos asociados.
• Emitir el diagnóstico objetivo y neutral sobre el estado del elemento auditado.

Responsabilidades de auditoría interna

Incluye una serie de etapas:

1. Planificación: implica relevamiento de la información, un plan de trabajo, áreas y procesos críticos a ser auditados.
2. Evaluación: El examen y la evaluación de la información.
3. Resultados: La comunicación de los resultados a las personas interesadas y el seguimiento die las recomendaciones de control interno que fueron realizadas.

Auditoría Externa

Es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una Organización, realizado por un contador público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de dicha información.

Examina y evalúa cualquier de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios de éste, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el término Auditoria Externa a Auditoria de Estados Financieros.

Una auditoría debe hacerla entre persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas.  Esta persona o firma debe ser capaz de ofrecer una opinión imparcial y profesionalmente experta a cerca de los resultados de auditoría.

Es realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría.  Estas normas requieren cumplir con requisitos éticos así como planificar y realizar la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores significativos.

Diferencias entre Auditoría Interna y Externa

Auditoría forense

Es aquella investigación especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.

Se considera una alternativa para combatir la corrupción, porque permite que un experto (Contador Público) emita ante los jueces, conceptos u opiniones de valor técnico para facilitar el accionar de la justicia.

Informe COSO

Organismo creado con el propósito de prevenir la emisión de información contable y financiera fraudelenta.  Desarrolla una metodología que da respuesta a los requerimiento de la sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley.

Componentes

1. Ambiente de control: La esencia de cualquier negocio son sus empleados y el ambiente en el que opera.

1. Integridad y valores éticos.
2. Motivación hacia la competencia.
3. Filosofía de la gerencia y estilo operativo.

1. Valoración de riesgos: la entidad debe ser consciente de lso riesgos y enfrentarlos.  Debe señalar los objetivos integrados cn ventas, producción, marketing, etc. de manera de operar en forma conjunta.
2. Actividades de control: políticas y procedimientos – Controles físicos
3. Información y comunicación: Capturar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones.
4. Supervisión y seguimiento: se debe monitorear el proceso total y de considerarlo necesario realizar las modificaciones pertinentes.

Categoría de objetivos

1. Operaciones

1. Efectividad y eficiencia.

1. Emisión de información financiera

1. Confiabilidad de toda la información emitida – estados contables

1. Cumplimiento

1. De las leyes y normativas de las actividades de la compañía.

Niveles de la organización

1. Procesos/Actividades
2. Unidad de negocio
3. Entidad

Fraude y Corrupción

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