CONTABILIDAD DE LA NOMINA

Contabilidad de la nómina

1. Pago de Nómina: el primer registro de contabilidad que opera en estoscasos, es llevar todos los gastos de nómina de los empleados identificados con la dirección, control y organización de la empresa al Grupo de cuentas 51Operacionales de administración en las cuentas 5105 Gastos de personal con sus respectivas subcuentas, Salario integral, Sueldos, Jornales, etcétera.

Cuando la nómina es de empleados que tienen que ver con la actividad operativa de ventas o distribución de las mercancías, se registra en el Grupo52 Operacionales de ventas, con sus respectivas cuentas 5205 Gastos de personal y subcuentas de Salario integral, Sueldos, etc.

1. El primer registro es sobre la causación de la nómina y de los aportes del trabajador y las deducciones autorizadas.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

520506 Sueldos 4.884.500

520527 Auxilio de transporte 165.000

236505 Salarios y pagos laborales 1.000

237005 Aportes a entidades promotoras de salud 195.380

238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 215.380

250505 Sueldos 4.637.740

Registro de causación de la nómina de empleados

2. Aportes patronales de protección integral al trabajador, sobre el valor de la nómina.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

520568 Aportes a administradoras de riesgos 48.845

520569 Aportes a entidades promotoras de salud 390.760

520570 Aportes fondos de pensiones y cesantías 586.140

237005 Aportes a entidades promotoras de salud 390.760

237006 Aportes administradoras de riesgos 48.845

238030 Fondos de cesantías y/o pensiones 586.140

Registra la causación de los aportes patronales de nómina de empleados

3. Aportes parafiscales, sobre la nómina.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

520572 Aportes cajas de compensación familiar 195.380

520575 Aportes ICBF 146.535

520578 Aportes SENA 97.690

237010 Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR 439.605

Registra los aportes parafiscales.

El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como los empleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nóminacon sus respectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos.

4. Cada vez que paga la nómina, la empresa adquiere para con los empleados otros compromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidades especializadas.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

520530 Cesantías 420.792

520533 Intereses sobre cesantías 50.495

520536 Prima de servicios 420.792

520539 Vacaciones 203.521

261005 Cesantías 420.792

261010 Intereses sobre cesantías 50.495

261015 Vacaciones 203.521

261020 Prima de servicios 420.792

Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nómina.

Los registros créditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y provisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantías, por ser valores estimados de las apropiaciones.

Hay que tener en cuenta los conceptos que se han aplicado para la liquidación de los distintos valores que se calculan sobre la nómina, pero se recomienda revisar estos conceptos en cada una de las empresas, porque pueden cambiar de una a otra por las reivindicaciones salariales en pactos laborales.

4. Comprobante de pago de la nómina.

Códigos Cuentas Débitos Créditos

250505 Sueldos 4.637.740

111005 Banco moneda nacional 4.637.740

Registra el pago de la nómina

Verifique los conceptos aplicados y los códigos y calcule los valores para que elabore los siguientes registros de contabilidad, en la respectiva nota de contabilidad.

Comprobante de contabilidad: para disponer de la información y elaborarlos estados financieros, se debe primero,

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