Declaracion Anual

Declaración anual

Papeles de trabajo que necesita

Conjunto de cédulas, apuntes y anexos contables necesarios para elaborar un estudio o situación financiera de la empresa, los cuales generalmente se conservan en borradores o manuscritos elaborados con balanzas y estados financieros de una empresa, los papeles de trabajo son únicos de cada contador, pero deben de ser fáciles de interpretar por otros contadores, son de suma importancia para elaborar la Declaración Anual.

Se consideran papeles de trabajo, entre otros, los siguientes:

• Balanzas de comprobación.

• Integración de ingresos contables y fiscales.

• Cédula de gastos de operación.

• Cédula de gastos o productos financieros.

• Clasificación de gastos.

• Determinación de las deducciones autorizadas.

• Estado de posición financiera (balance).

• Estado de costo de ventas.

• Estado de resultados.

• Conciliación fiscal contable

Participación de los trabajadores en las utilidades (PTU)

La participación de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de Operación que corresponde a los trabajadores por su intervención en el proceso productivo.

Cifras al cierre del ejercicio

Para capturar sus cantidades, seleccione la carpeta Cifras al cierre del ejercicio, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture en cada recuadro las cantidades correspondientes al cierre del ejercicio de acuerdo con sus papeles de trabajo (esta carpeta es sólo de carácter

informativo).

Dividendos o utilidades distribuidos

Si su empresa distribuyó dividendos, seleccione la carpeta correspondiente y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture en cada recuadro las cantidades correspondientes conforme a sus papeles de trabajo.

En caso de no haber realizado distribución de dividendos seleccione No Aplica y la carpetaquedará inhabilitada.

Inversiones

Datos:

Para efectos del ejemplo, se enlista relación de inversiones deducidas en el ejercicio 2012 que deben capturarse en el programa DEM 2013, según corresponda.

Concepto Cantidades

Construcciones 600,400.00

( + ) Maquinaria y equipo 0.00

( + ) Mobiliario y equipo de oficina 145,180.00

( + ) Equipo de cómputo 0.00

( + ) Equipo de transporte 196,180.00

( + ) Gastos, cargos diferidos y erogaciones en períodos

preoperativos 0.00

( = ) Total de deducción de inversiones 941,760.00

Seleccione la carpeta Inversiones y en la siguiente pantalla seleccione Aplica, capture las

cantidades que se encuentran en sus papeles de trabajo o en los auxiliares de deducción de

inversiones

Estado de resultados

Datos:

Concepto Cantidades

Ventas nacionales 43’289,500.00

( - ) Devoluciones sobre ventas 0.00

( = ) Ventas netas 43´289,500.00

Inventario inicial 5’112,300.00

( + ) Compras netas 28’130,280.00

( - ) Inventario final 5’500,180.00

( = ) Costo de las mercancías 27’742,400.00

Utilidad bruta (ventas netas – costo de las mercancías) 15’547,100.00

( - ) Gastos de operación 4’800,540.00

( = ) Utilidad de operación 10’746,560.00

Intereses devengados a favor 6’800,314.00

( - ) Intereses devengados a cargo 1’400,200.00

Guía para elaborar y presentar por internet la Declaración Anual de 2012 con el programa

DEM, régimen General, personas morales

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( = ) Resultado integral de financiamiento 5’400,114.00

Ingresos por partidas discontinuas 342,845.00

Gastos por partidas discontinuas 230,240.00

Utilidad de operación 10’746,560.00

( + ) Resultado integral de financiamiento 5’400,114.00

( + ) Ingresos por partidas discontinuas 342,845.00

( - ) Gastos por partidas discontinuas 230,240.00

( = ) Utilidad antes de impuestos 16’259,279.00

( - ) ISR 2’500,190.00

( - ) IETU 2’200,300.00

( - ) PTU 1’517,090.00

( = ) Utilidad neta 10’041,699.00

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