Defraudacion Fiscal
Enviado por • 5 de Abril de 2014 • 1.908 Palabras (8 Páginas) • 684 Visitas
DEFRAUDACION Y EVASION FISCAL
GLOSARIO
http://www.buenastareas.com/ensayos/Concepto-De-Evasion/2374978.html
EVASION
Salida o recurso con que una persona elude afrontarse
a una dificultad, compromiso o un peligro.
EVASION FISCAL
Es el acto de no declarar y no pagar un impuesto, es aquella porción de los tributos que no llega a las arcas fiscales.
Las conductas evasoras se manifiestan en acciones concretas como no presentar las declaraciones tributarias o incurrir en errores aritméticos generando un menor saldo a pagar.
DEFRAUDACION
La defraudación comprende delitos como la quiebra fraudulenta, la estafa y la apropiación indebida.
http://www.dei.gob.hn/website/?cat=1691&title=%BFQu%E9%20es%20la%20defraudaci%F3n?&lang=es
DEFRAUDACION FISCAL
La defraudación fiscal es un delito tributario constituido por toda acción u omisión mediante la cual se evade el pago de los impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Artículos 186 del Código Tributario y 392-D del Decreto No. 212-2004 publicado en La Gaceta el 31 de diciembre del 2004.
http://www.poderjudicial.gob.hn/juris/Leyes/CODIGO%20TRIBUTARIO%20(actualizada-07).pdf
ARTICULO 186.-SE CONSIDERARAN COMO DELITOS FISCALES O TRIBUTARIOS
EL CONTRABANDO Y LA DEFRAUDACION FISCAL.
No se INTERPONDRA acusación a quien habiendo omitido el pago del
tributo u obtenido beneficio indebido, entere espontáneamente el tributo con sus multas, intereses y recargos, antes de que la autoridad tributaria descubra la omisión o el
perjuicio, o antes que medie requerimiento, orden de visita o cualquier otra gestión de
aquella tendente a la comprobación del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
En igual circunstancia, cesara la acción penal en cualquier etapa del procedimiento de
conformidad con los medios legales establecidos en el Código Procesal Penal, cuando el
contribuyente, responsable, agente de retención o percepción proceda al pago total de
los impuestos, multas, intereses y recargos. 75
Son delitos fiscales o tributarios, el contrabando, la defraudación fiscal y la instigación pública a la demora o no pago de lo tributos, de conformidad a lo establecido en el Código Penal.
La defraudación fiscal es un delito tributario constituido por toda acción u omisión mediante la cual se evade el pago de los impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del Fisco.
Toda acción u omisión por medio de la cual se evade el pago de impuestos, contribuciones o tasas utilizando procedimientos, medios o documentos que originen un beneficio indebido con perjuicio del FiscO
CASOS DE DEFRAUDACION FISCAL
Violación o falsificación de sellos, timbres, marcas, facturas y documentos o que se realice cualquier operación que altere ,clase, cantidad, peso, valor y procedencia de los bienes y mercancías.
Uso indebido de franquicias, exenciones o privilegios fiscales.
Ocultar, alterar o destruir registros contables y documentación antes de la prescripción de las obligaciones tributarias.
Omitir declaraciones o informaciones que se suministre a las autoridades tributarias.
Cuando un ciudadano decide no pagar sus impuestos, y así impide que el gobierno ejercite la necesaria justicia distributiva y procure el desarrollo nacional, no sólo está cometiendo un delito sino que está faltando a la ética elemental, puesto que debido a su falta a la justicia legal imposibilita la indispensable solidaridad que debe darse entre los miembros de una comunidad.
Hugo Noé Pino, economista para Honduras del Instituto de Estudios Fiscales (Icefi), dijo que el problema de evasión se fortalece en el país por el vínculo entre encargados de aduanas y diputados.
“Hay una evasión bastante fuerte dentro de las aduanas por el vínculo que hay en la parte política. Los diputados son los primeros que piden nombrar la gente en las aduanas y ese es un elemento que incide en la corrupción”, afirmó.
EJEMPLOS(CASOS)
Clonan dispensa de embajada
En 2012, una auditoría realizada por el departamento de Fiscalización de Ingresos del TSC reveló el otorgamiento de una dispensa con el mismo número de la embajada de Estados Unidos y a un exdiputado suplente, que dejó en evidencia las anomalías que se siguen registrando en las aduanas. El 10 de agosto de 2006, el entonces secretario de Finanzas autorizó la dispensa número 6020061355, a favor del exdiputado suplente por el departamento de Choluteca, Marco Antonio Flores, para introducir un vehículo libre del pago de impuestos arancelarios, según pedido 2471.
Posteriormente, el 14 de septiembre del 2006, según la declaración única aduanera 34599, se registró por la aduana de Toncontín el ingreso libre de impuestos del vehículo Prado Turbo 2006, color beige metálico, solicitado por el exdiputado.
Solo por esta introducción el Estado dejó de percibir L295,552.
El mismo número de dispensa con que se autorizó la dispensa a Flores (6020061355) se reutilizó el 18 de agosto de 2006, cuando Finanzas autorizó una nueva dispensa, esta vez a favor de la embajada de Estados Unidos para introducir 99 piezas para muebles, según pedido 3126 que ingresó por la aduana de Puerto Cortés con un valor de L132,650.
Esta situación irregular salió a la luz pública cuando el 21 de noviembre de 2011 el ex parlamentario, a través de su apoderado legal, realizó una solicitud de autorización para vender libre de gravamen el vehículo introducido según dispensa N6020061355 el 14 de septiembre de 2006.
Al solicitar al archivo general la documentación original de la dispensa del ex diputado se descubrió que este mismo número de dispensa fue consignado a la embajada estadounidense y no al ex legislador, lo que dio lugar a las investigaciones.
El Ministerio Público recibió el expediente de dicho caso bajo la denuncia 2010-01189 por delito de falsificación de documentos públicos en perjuicio del Estado de Honduras, el cual se encuentra en investigación referente a la documentación presentada ante la Secretaría de Finanzas.
A raíz de este y otros casos de irregular otorgamiento de dispensas, el TSC concluyó que aún no existe la interfase entre los sistemas
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