Delitos e Infraciones Fiscales

Índice.

Introducción

Delitos e Infracciones Fiscales

Definiciones

Sujetos de un delito

¿Cuáles son las infracciones y cuáles son los delitos fiscales?

Lista de infracciones y delitos

Calificación de delitos o infracciones fiscales.

Persecución de los delitos fiscales.

Conclusión

Bibliografía

Introducción.

Esta investigación habla de dos puntos muy importantes en la rama del derecho fiscal, que son los delitos e infracciones fiscales ya que fue motivo de aprendizaje a lo largo del semestre.

Estos temas son importantes ya que nos enseña a actuar conforme las leyes nos lo indique ya que si no entramos a lo ilícito un concepto de entender al actuar contrario de las normas. Lo ilícito fiscal se da por violar una norma jurídica lo cual es punto importante en este tema.

Delitos Fiscales e Infracciones Fiscales 

• Definiciones.

Delito fiscal: Es aquel delito consistente en defraudar a la Autoridad por un importe superior al fijado por la Ley, además se podría dar a entender el que defrauda es el que omite ingresos tributarios y dejar de ingresar la cuota correspondiente. El incumplimiento de las obligaciones fiscales normalmente constituye una infracción administrativa, sancionada por la Administración Tributaria mediante multa que puede ser recurrida en distintos órdenes incluido el jurisdiccional. Para que exista delito y no infracción administrativa no es suficiente con dejar de ingresar la cantidad mínima fijada por la Ley para que sea considerada delito, pero también se da por una actuación del sujeto tendente a evitar el pago.

Infracciones Fiscal: son aquellas acciones y omisiones dolosas o culposas tipificadas y sancionadas por las leyes y para que se cumpla la sanción deben darse dos situaciones fundamentales y es que exista una norma en la que se motive y funde esa sanción y la otra es que sea prevista una sanción para esos supuestos.

• Sujetos de un delito.

• Sujeto activo

El sujeto activo siempre va a ser la Autoridad en este caso fiscal es la Administración Tributaria.

• Sujeto pasivo.

Es la persona física o moral sobre quien recae el daño o peligro causado por la conducta realizada por el delincuente.

• ¿Cuáles son las infracciones y cuáles son los delitos fiscales?

Para sintetizar en concreto es que la infracción es la violación a una ley y el delito es una infracción que de acuerdo con el derecho, amerita una pena corporal.

La infracción es el género de lo ilícito, el delito es una especie de ese género; la infracción fiscal, según el artículo 70 del Código Fiscal de la Federación amerita una pena económica, en forma de multa; el delito amerita pena corporal; la multa la aplica la autoridad fiscal, la pena corporal, la autoridad judicial.

• Lista de Infracciones y delitos.

Las infracciones son las siguientes:

• Las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes.
• Las relacionadas con la obligación del pago de contribuciones, con las declaraciones, con las solicitudes, con los avisos, con los informes y con las constancias.
• Las relacionadas con la contabilidad.
• Las de instituciones de crédito.
• Las cometidas por usuarios de servicios públicos y cuentahabientes de instituciones de crédito.
• Las cometidas con motivo de cesión de créditos en virtud de contratos de factoraje.
• Las relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco.
• Las relativas a la obligación de adherir marbetes a envases de bebidas alcohólicas.
• Las de funcionarios o empleados públicos.
• Las consideradas de terceros.
• Otras comprobadas.

Los delitos son los siguientes:

• Encubrimiento
• De funcionarios o empleados públicos
• Tentativa
• Continuado
• Contrabando.
• Asimilados al contrabando.
• Defraudación fiscal.
• Asimilados a la defraudación fiscal.
• Relativos al Registro Federal de Contribuyentes.
• Relativos a declaraciones, contabilidad y documentación.
• De depositarios e interventores.
• Relacionados con aparatos de control, sellos y marcas oficiales.
• Cometidos por servidores públicos con motivo de visitas domiciliarias, embargos y revisión de mercancías ilegalmente.
• Robo o destrucción de mercancías en recintos fiscales o fiscalizados.
• Operaciones con dinero obtenido por actividades ilícitas.

• Calificación de delitos o infracciones fiscales.

El delito o infracción son calificados cuando en su ejecución han existido agravantes, atenuantes o excluyentes, en caso contrario se consideran simples. Es frecuente hablar de ilícitos calificados sólo cuando en su ejecución mediaron agravantes.

• Agravante es la circunstancia que aumenta la punibilidad del delito o de la infracción
• Atenuante es la circunstancia que disminuye tal punibilidad.
• Excluyente la que la elimina.

Y las conductas ilícitas que las señala la ley en lo fiscal, las penas son económicas o de otra naturaleza; si existiesen agravantes, la pena económica sería de mayor cuantía y la corporal sería de mayor duración; si existiesen atenuantes, dichas penas serían menores; y se eliminarían si hubiese excluyentes.

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