Derecho Fiscal II

DERECHO FISCAL

CONCEPTO: Rama del derecho público que se encarga de la recaudación y administración de las contribuciones.

Recaudación: está a cargo de un órgano

Desconcentrado (SAT)

Administracion: A cargo de un órgano centralizado (SH y CP)

ACTO ADMINISTRATIVO

CONCEPTO: declaración unilateral de la voluntad de una autoridad administrativa que crea, modifica, extingue y reconoce derechos y obligaciones.

CARACTERISTICAS:

1.- acto jurídico

2.- derecho publico

3.- lo emite la administración pública (En el

ejercicio de la función pública)

ADMINISTRACION PUBLICA: Se divide en centralizada y paraestatal.

4.- persigue el interés publico (de manera directa o indirecta).

ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:

Sujetos: Órgano administrativo que debe de ser competente, es decir que tiene atribuciones, el cual actúa por medio de funcionario con facultades para emitirlo (Acto Admin.)

Autoridad: Toda persona investida de facultades o potestad de mando frente a los gobernados o internamente

Manifestación de la voluntad: expresión de decisión del órgano administrativo que cause consecuencias de derecho de tipo subjetivo.

A falta de manifestación o expresión también se

producen efectos como el silencio administrativo (que

en materia fiscal es en sentido negativo)

Forma: por escrito, es la manera de cómo se exterioriza la voluntad.

Motivo: Consideraciones de hecho y derecho, que tiene en cuenta el órgano emisor para tomar una decisión. La fala de este o su irregularidad tiene como consecuencia la impugnación.

Finalidad: Elemento teleológica, que es el propósito o meta del órgano emisor.

OBJETO: crear, modificar, extinguir y reconocer situaciones subjetivas de derecho.

Determinado: que se conoce, causación (es que te encuadres

en el supuesto juriico)

Determinable: que sea cuantificable, es necesario de un

procedimiento lógico para determinarlo,

Liquiacion (es la determinación en pesos y

centavos de una obligación fiscal.)

el objeto debe de ser posible y licito

REQUISITOS

1. Constitucionales: Art. 14, 16 CPEUM

Competencia: posibilidad que tiene un órgano de actuar, el cual la ley le asigna determinadas funciones que debe atender

Facultad: es de los servidores públicos y es la actitud que reciben de la legislación para emitir los actos necesarios a fin de ejercer la competencia del órgano.

2. Forma: escrito, pues la CPEUM menciona que es “Garantía de certeza”

3. Fundamentacion: es indicar con precisión que ley(es) y cuales de sus artículos son aplicables.

4. Motivacion: Adecuacion lógica del supuesto de derecho a la situación subjetiva del gobernado.

5. Principio de legalidad: la administración publica solo puede hacer lo expresamente señanaldo en la ley.

6. Principio de no retroactividad

EFECTOS

Respecto del principio de legalidad se consideran validos.

El acto puede ser Perfecto: cumple los requisitos

Imperfecto: no cumple los

requisitos, pero puede ser eficaz.

Eficaz: produce efectos para el cual fue dictado, esta va a estar sujeto a una notificación y aceptación del gobernado. (es decir que es eficaz si se consiente el acto)

SILENCIO ADMINISTRATIVO

Presunción legal o ficción que la ley establece en benefico del gobernado. En virtud de la cual se considera aceptada o negada una petición.

Art. 37 CFF Negativa ficta: procede después de 3 meses cuando no halla notificación. Cuando se de la negativa, tienes 2 opciones:

Esperar

Interponer medio de defensa (RECURSO DE REVOCACION, JUICIO DE NULIDAD, AMPARO)

EJECUCION DEL ACTO ADMINISTRATIVO

El acto Admin. Se presupone valido y por esto se entiende ejecutivo (es obligatorio).

Al ser ejecutivo quiere decir que cumple con los requisitos legales y por lo tanto se presume que se puede llevar acabo.

Ejecutoriedad: Posibilidad de realizar coactivamente ante la oposición del gobernado.

Cumplimiento: Realización voluntaria, no coactiva.

EXTINCION DEL ACTO ADMINISTRATIVO:

Se extingue a través de 2 medios:

• Normales: Cumplimiento / Ejecución forzosa

• Anormales: Revocación (autoridad deja sin efectos) / Prescripción (libera de obligación por el paso del tiempo de 5 años) / Caducidad (perdidad de un derecho o fcultad) / Termino (momento en que el acto deba de comenzar o terminar) / Condicion (Acontecimiento futuro de realización incierta)

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

Proceso: Secuencia de actos que tienen como fin decidir una controversia entre las partes (litigio) resuelto por una autoridad imparcial e independiente.

Procedimiento: Serie cordinada de pasos a seguir tendientes a producir y ejecutar un acto administrativo, la finalidad es la ejecución

TIPOS DE PROCEDIMIENTOS:

• INTERNOS: actos que surten efectos dentro del órgano administrativo

• EXTERNOS: se realizan frente al gobernado para que el acto admin. surta efectos, pero debe de satisfacer formalidades y/o requisitos, una ves satisfechos podrá ser ejecutado.

• PREVIOS: faces necesarias para poder producir adecuadamente el acto

• DE EJECUCION: etapas que han de efectuarse para que el acto se cumpla (voluntaria o coactivamente)

• DE OFICIO: iniciativa de la autoridad en ejercicio de sus facultades para el cumplimiento de las tareas de competencia del órgano.

CARACTERISTICAS

• LEGALIDAD.- competencia del órgano

• EFICACIA.- producir adecuadamente el acto

• PUBLICIDAD.- actos públicos

• EQUIDAD.- principio indubio pro actione

• REQUISITOS DEL PROCEDIMIENTO

FACULTAD DISCRECIONAL

Se da siempre que un ordenamiento jurídico no establezca como debe de ejecutarse el acto o en que sentido la autoridad deberá tener en cuenta los hechos o circunstancias en particular.

NOTIFICACIONES

REQUISITOS DE LOS ACTOS A NOTIFICAR

• Constar por escrito

• Autoridad que lo emite

• Lugar y fecha de emisión

• Fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito

• Firma del funcionario

TIPOS DE NOTIFICACIONES

• PERSONALES,

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