GUIA PARA LA APLICACION DE UNA AUDITORIA

INTRODUCCION

El término auditoria en una aceptación más amplia, la cual significa verificar que la información de una entidad sea confiable, veraz y oportuna. Revisando que los hechos que se realizan fueron planeados; que las políticas se han observado y respetado; que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentos en general. Evaluando la forma en como se administra y opera para llevar a cabo el aprovechamiento máximo de los recursos de la entidad a la que se va auditar.

De los diferentes tipos de auditoria que se presentan en esta guía, se indicara la definición de cada una de ellas en primera instancia sus objetivos y los demás factores que las integran y por lo cual son diferentes y van enfocadas a diferentes áreas de la organización de un a entidad.

OBJETIVO

En esta guía se tratara de explicar de manera sencilla y explicita como se lleva a cabo una auditoria dependiendo de los tipos de auditoria.

Se definirá claramente a que se le llama auditoria y de igual manera la definición de los diferentes tipos de auditoria que se llevan a cabo en una entidad, ya sea para su revisión de acuerdo con las normas de contabilidad, o bien para llevar a cabo una certificación o incluso valoración.

Una auditoria puede ser llevada cabo desde una entidad de prestación de bienes y servicios o manufacturera hasta una entidad gubernamental atendiendo a los requisitos que en ellas se maneje.

AUDITORIA

Es una de las aplicaciones de los principios científicos de la contabilidad, basada en la verificación de los registros patrimoniales de las haciendas para observar su exactitud.

Es una función de evaluación, establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

El término auditoria sugiere una gran variedad de ideas; por un lado puede ser circunscrito hacia la comprobación de la veracidad aritmética de cifras o la existencia de activos; por otro, como la revisión y evaluación a fondo de los aspectos administrativos y operacionales a cualquier nivel; más aún, en términos genéricos puede aplicarse como sinónimo de revisión.

OBJETIVO

Consiste en apoyar a los miembros de una organización en el desempeño efectivo de sus actividades. Para ello la auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente con las actividades revisadas. Es también un objetivo la promoción de un control efectivo a un costo razonable.

TIPOS DE AUDITORIA

Auditoria fiscal

Auditoria contable (Revisión de estados financieros)

Auditoria interna

Auditoria externa

Auditoria operacional

Auditoria administrativa

Auditoria integral

Auditoria gubernamental

EFICIENCIA Y EFICACIA

La eficiencia es la óptima utilización y aprovechamiento de los recursos financieros, humanos y materiales disponibles, es la realización de un trabajo con la mayor exactitud posible. En la auditoria es el punto de partida en el auditor para así promover la eficiencia en la empresa. Para lograr este propósito el auditor tendrá que ampliar el alcance de sus revisiones; ampliar y mejorar sus características y calificaciones personales y profesionales; identificar áreas y aspectos relevantes que merezcan su intervención; y propiciar una sana relación humana y de interacción con los auditados en la búsqueda de soluciones conjuntas.

El profesional que lleve a cabo la auditoria no debe distorsionar situación o adoptar posturas que proyecten que todo esta mal o que es un desastre el área que esta revisando; por el contra, tampoco será excesivamente optimista. En concreto, requiere mantener un enfoque de mejora y ser lo suficientemente convincente en la presentación de sus recomendaciones ya que es normal que estas se toman con reservas o escepticismo, y el auditor deberá de portar todos los elementos que soporten su postura.

La eficacia es el logro de los resultados alcanzados en relación con los esperados y a la brevedad posible. En auditoria es comenzar y terminar la revisión en los periodos establecidos.

PRIMER CONTACTO CON LA ENTIDAD

Estudio y Evaluación de la Organización

Es un servicio eminentemente de asistencia y asesoría al nivel gerencial de las empresas, cuyo objetivo primordial es incrementar la eficiencia administrativa mediante la elaboración de estudios tecno administrativos que buscan el mejoramiento de los procedimientos, métodos y sistemas de trabajo.

Estudio y Evaluación de Sistemas y Procedimientos

Representa una de las acciones más importantes en la planeación y desarrollo de cualquier trabajo de auditoría.

Toda entidad debe contar con manuales de sistemas y procedimientos de operación sobre los cuales el auditor debe basarse para hacer su estudio y evaluación de estos conceptos, pero encontramos que muy pocas son las entidades que los tienen, en estos casos, el auditor debe desarrollarlos para sus propósitos.

Estudio y Evaluación Flujos

El estudio y evaluación de flujo gramas es llevar por medio de una representación grafica los procedimientos de operación.

Estudio y Evaluación del Sistema de Control Interno

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover eficiencia en la operación y provocar adherencia en las políticas prescritas por la administración.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es la técnica que tiene el objeto de revisar, supervisar y evaluar la administración de una empresa.

Es un examen detallado, metódico y completo practicado por un profesional de la administración sobre la gestión de un organismo social. Consiste en la aplicación de diversos procedimientos,

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