Informes De Auditoria

MODELO DE UN INFORME LARGO

AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A.INFORME LARGO SOBRE AUDITORÍA EJERCICIO 2008I.ANTECEDENTESa)Motivo del Examen

La auditoria se ha realizado a mérito del contrato suscrito entre AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A. y nuestra Sociedad de Auditoria JR Contadores Públicos Asociados S.C. con fecha 30 de setiembre de 2008.

b)Antecedentes de la Empresa

AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A., se constituyó bajo la forma de sociedad anónima el 15 de junio de 2005,mediante escritura pública otorgada ante el Notario de Huaraz Dr. Pedro Buena Mira, la misma que se encuentra inscrita en la Ficha Electrónica N° 665587945 del Registro Público de Huaraz. La empres enmarca sus actividades dentro del ámbito dela Ley N° 26887, Ley General de Sociedades. Son objetivos de la empresa, la compra venta de vehículos motorizados y mantenimiento y reparación delos mismos, para lo cual cuenta con oficinas y planta de factoría en la Av. Confraternidad Oeste N° 777 de la ciudad de Huaraz.

c)Objetivos y Alcance de la Auditoría

Fecha Beneficiario Concepto Importe

05-09-08 Jorge Pérez Ruíz Honorarios S/.1,000.00

26-09-08 Juan López M .Adelanto sueldo 500.00

13-10-08 Rosa Díaz S .Movilidad 20.00

La causa de esta deficiencia, se debe a la falta de exigencia de este requerimiento por parte del Departamento de Caja .El efecto de lo antes observado, debilita el control y resta confiabilidad a los documentos que sustentan los desembolsos.

2)Gastos de intereses por S/. 160,000.00 no contabilizados

Durante los meses de julio a diciembre de 2008 el Banco Nuevo Perú ha emitido seis (6) notas de cargos por concepto de intereses que totalizan la suma de S/.160,000.00, las mismas que no han sido contabilizadas al 31-12-08.Este hecho no se encuentra acorde con prácticas y principios contables. La causa se debe a que las referidas notas de cargos no fueron entregados oportunamente por el Banco y por que la empresa no ha efectuado ninguna gestión para obtener una copia de las mismas, pese haberlas conocido en la oportunidades de efectuar las respectivas conciliaciones bancarias.

El efecto de esta omisión, es que no se ha afectado a gastos estos intereses, por lo que, la cuenta de caja y bancos presentan un exceso de S/. 160,000.00 y por consiguiente, la utilidad del ejercicio se muestra incrementada en dicho importe.

B.DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO3)Necesidad de actualizar el manual de organización y funciones.

El Directorio de AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A, mediante Acuerdo N° 07-2006 del 03-06-2006, aprobó la estructura orgánica y el manual de organización y funciones. Posteriormente, a través del Acuerdo N° 03-2008 de 15-06-2008 modificó su organización creando la Oficina de Auditoría Interna, así mismo en la Gerencia Administrativa se ha incorporado el Departamento de Compras, que antes dependía de la Gerencia de Logística. Sin embargo, observamos que hasta la fecha de nuestro examen (Marzo 2009), no se actualizado el manual de organización y funciones, ya la nueva

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