Informe De Auditoria

EL INFORME DE LA AUDITORÍA.

La elaboración del informe de auditoría operativa es el punto final del proceso de captación y

tratamiento de la información obtenida de la organización auditada. Esta información ha de ser suficiente para que el auditor, con su experiencia y conocimiento, sea capaz de realizar un diagnóstico y realizar unas recomendaciones

La captación de la información de auditoría.

La información es la materia prima con la que trabaja el auditor, esto da origen a pregunto-se: ¿Qué información hay que buscar?, ¿Dónde se encuentra?, ¿Cómo darle una coherencia? y otras más.

El auditor operativo, antes de iniciar la recopilación de información necesita:

? Saber que información es significativa y cual no lo es.

? Tener un esquema conceptual con el que ordenarla y clasificarla.

? Saber cuales son los medios para obtenerla.

? Saber cómo se puede obtener al menor coste posible.

Obtención de Información

Explotación de la información propia de la unidad de auditoría. Análisis documental.

La información necesaria se puede obtener accediendo a las bases de datos corporativas, o a la memoria de actividades de la organización, sin necesidad de requerir información a la unidad auditada. Por ejemplo información relativa al personal o la ejecución del presupuesto. Básicamente se trata de realizar un análisis documental que nos permita hacemos una composición del lugar de la organización a auditar. Recogeremos información diversa, en cantidad y calidad, la analizaremos y la clasificaremos para su uso posterior.

Dos recomendaciones:

? No recopilar información indiscriminadamente (costo tiempo y esfuerzo intelectual).

? Un estricto orden en la clasificación de la información (tratamiento efectivo).

Cuestionario de Chequero.

Este cuestionario es útil cuando la información propia es escasa y / o la unidad auditada se encuentra en una ubicación lejana. La información obtenida a través de él nos permite adelantar un prediagnóstico, de la situación de la unidad y orienta el trabajo de campo. Este cuestionario ha de tener un diseño estándar, idéntico para todas las unidades a auditar, permitiendo así la comparación del estado de una unidad con otras o de esta misma unidad en diferentes instantes de tiempo.

Observación directa.

-Es una técnica que nos permite captar con todos nuestro sentido la realidad de la organización y puede ser de dos tipos. No participante es aquella en que el auditor observa externamente el proceso sin interferir en ellos. Y participante es aquella en la que el auditor participa en los procesos de la unidad auditada, sea integrándose en el grupo y sus actividades. En cualquier caso hay que definir el objetivo de la observación (cual es el motivo de su realización), las variables de la observación (que queremos observar, planificación de la observación (que haremos durante la observación y trascripción de la observación (como se expresara la observación, por escrito, visualmente, etc)

Entrevista.

Es una técnica útil y arriesgada, ésta representa la inversión del territorio laboral de una persona, es lógico por lo tanto reacciones defensivas e incluso hostiles. Una forma de 'rebajar" tensión está en adoptar una postura amigable y de colaboración. El rendimiento de la entrevista depende de los siguientes factores (repartidos por igual entre el auditor y el entrevistado); la experiencia y los conocimientos del auditor y la predisposición y los conocimientos del entrevistado.

Cuestionarios Específicos.

Tienen como finalidad obtener información más especifica derivada de la entrevista y la observación directa realizada con anterioridad Estos cuestionarios pueden ser de índole diversa por su forma y contenido: cuestionarios cuantitativos o cualitativos, cuestionario sobre clima de organizativo, sobre liderato, sobre dedicación a actividades, carga de trabajo, etc. Loa cuestionarios pueden dirigirse genéricamente a la organización o a las personas, individualmente. El cuestionario es una técnica barata pero presenta inconvenientes: hay una falta de feedback entre el auditor y encuestado; es posible que se produzca engaño en las respuestas; las preguntas tienen una formulación rígida; el tratamiento es engorroso si no se dispone de herramientas apropiadas, al mismo hay que considerar una elevada probabilidad de sesgo que existe en el cuestionario.

Prueba de Verificación.

Consiste en realizar pruebas de los sistemas, equipos y/o procesos que están siendo auditados. Las pruebas se centran exclusivamente en éstos, sin tener en aierâa otras variables de la organización que estén incluidas en el proceso de auditoría Ejemplo: un sistema de información o equipo informático.

El tratamiento de la Información.

El tratamiento es la aplicación de técnicas especificas para cada variable significativa de los tres niveles organizativos. Las técnicas de tratamiento pueden ser cuantitativas o cualitativas.

La decisión de tratar o no, ciertas informaciones o variables se puede sistematizar aplicando los métodos:

El análisis ABC.

Se basa en regla empírica que dada una población de personas, objetos, etc, y una variable a controlar relacionada con los individuos de la población, la mayor parte del valor agregado de dicha variable se concentra en una reducida parte de la población, aproximadamente el 80% del valor agregado de la variable corresponde a un 20°/ó de la población. La aplicación directa de esta regla es que se puede controlar

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