INFORME DE AUDITORIA

FECHA

Señores

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JUNTA DIRECTIVA

Respetuoso saludo

A través de la presente nos permitimos presentar a la Compañía el informe de auditoría a los estados financieros contratado con nuestra firma.

1. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

De acuerdo a la propuesta presentada y una vez estudiada las necesidades de COMERCIALIZADORA "ÉXITO.COM S.A, el objetivo principal de esta auditoría consistió en determinar si los estados financieros están de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, con las exigencias legales y con las políticas adoptadas por la dirección de la entidad, este trabajo se realiza de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.

2. ACLARACIONES PREVIAS

En el presente informe se incluye la revisión y evaluación de los estados financieros, procedimiento realizado con base en la información y documentos suministrados por la Compañía. Los estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la Compañía. A este respecto, la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad, de la salvaguarda de los activos de la entidad y de mantener una estructura de control interno que permita la preparación de estados financieros confiables.

3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Hemos auditado las cuentas anuales de la COMERCIALIZADORA "ÉXITO.COM S.A. que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 20xB, la cuenta de pérdidas y ganancias y la cuya formulación es responsabilidad de los administradores de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, que requieren el examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la evidencia probatoria de las cuentas anuales y la evaluación de su presentación, de los principios contables aplicados y de las estimaciones realizadas.

4. LIMITACIONES AL ALCANCE

No hay limitaciones

5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

- Se procede a revisar los estados financiero, la funcionalidad del sistema de control interno y los registros contables.

6. PRINCIPALES OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

Recomendaciones Generales

- Se observa que las políticas institucionales no se ajustan a las normas de contabilidad vigente, aún en la compañía se realizan ajustes integrales por inflación, los cuales fueron derogados según decreto 1536 de 2007. Se sugiere eliminarlos de los procedimientos contables.

- Los hechos económicos no están siendo reconocidos por el sistema de contabilidad de Causación observando las normas básicas de la prudencia, tal como lo dice la política institucional en el numeral 2, literal b y por consiguiente a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Después de haber realizado las pruebas de auditoria pertinentes se procede a suministrar las siguientes recomendaciones:

Hallazgo 47.

Se evidencia la carencia de las licencias de aplicativos de contabilidad y demás programas.

Situación.

Conforme a lo estipulado en La ley 603 del 2000 se puede incurrir en una sanción por 200 salarios mínimos, por no poseer las licencias como de conformidad lo estipula la ley, la faculta a la autoridad tributaria de observar el estado y cumplimiento de los derechos de autor con el objetivo de impedir que por medio de su violación se evadan impuestos.

Recomendaciones.

Se sugiere solicitar las respectivas licencias requeridas para el buen funcionamiento de la compañía. De no ser necesario tener un software licenciado se sugiere adquirirlo como software libre, que como su nombre lo indica puede ser utilizado sin ninguna limitación.

Hallazgo 22.

Se evidencia que los libros oficiales están diligenciados a diciembre 20XA, presentando un año de atraso, además se determinó la carencia del libro de Registro de accionistas.

Situación.

De conformidad con El código de comercio se está faltando al acatamiento de los artículos; art 48 aclara: Todos los comerciantes conformara su contabilidad, libros, registros inventarios y estados financieros a las disposiciones de este código y demás normas sobre la materia. Art 49: para los efectos legales, cuando se hace referencia a los libros de comercio, se entenderán por tales los que determine la ley como obligatorios y los auxiliares necesarios para el completo entendimiento de aquellos. Art 127: Los libros deben de exhibirse en el domicilio principal del ente económico. Art 130: Libro de accionistas y similares: Los entes económicos pueden llevar por medios mecanizados o electrónicos el registro de sus aportes; no obstante deben de anotar diariamente los movimientos de estos en un libro auxiliar.

Como se puede ver estos libros son de carácter obligatorio tanto diligenciarlos como exhibirlos, no hacerlo genera una sanción por libros de contabilidad. Ahora, Teniendo como base los comprobantes y demás se debe de reconstruir dentro de los 6 meses siguientes a su perdida. De no haber información se debe realizar un inventario general y elaborar los respectivos estados iniciales.

Recomendación.

Solicitar al encargado de diligenciar los libros auxiliares colocarlos al día para evitar sanciones por parte de la Dian como lo informa el artículo 655 del estatuto tributario haciendo referencia a la sanción por irregularidades en la contabilidad, como también la empresa debe realizar las acciones correspondientes para recuperar las actas de los accionistas debido a que el artículo 135 del decreto 2649 menciona que estos deben recuperarse en los seis meses siguientes de ocurrido el hecho. En cuanto al libro de accionista se debe denunciar ante las autoridades competentes la pérdida o extravío, así se tendría el soporte en caso de exhibición de libros como constancia.

Hallazgo 36.

Se evidencia que las cuentas por pagar en parte se encuentran vencidas y con una diferencia en las cuentas por valor de $ 35.229.761.oo

Situación.

De conformidad con las normas de auditoria se solicitó un estado de cuenta por parte de los proveedores. Al recibir las confirmaciones del saldo por pagar a los proveedores la sumatoria fue de $ 280.585.825.oo, la cual tiene una discrepancia con el valor en libros que existe en cuentas por pagar de $ 245.356.064.oo, presentando una diferencia de $ 35.229.761.oo

Recomendaciones.

Se sugiere al analista de proveedores solicitar los saldos a los proveedores

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