LA CONSTITUCIÓN Y EL CONTROL INTERNO

LA CONSTITUCION Y EL CONTROL INTERNO

Artículo 209.

La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La Administración Pública, en todos sus órdenes tendrá un control que se ejercerá en los términos que señale la Ley

Artículo 269

En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y a aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno de conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podrá establecer funciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES

IGUALDAD Implica no hacer discriminaciones de ningún tipo

MORALIDAD Actuar con honestidad en el desarrollo del proceso

administrativo y nono en provecho propio.

EFICACIA Buscar que los procedimientos lleguen a feliz término

mediante el cumplimiento de los objetivos.

CELERIDAD Procurar que los procesos sean ágiles y breves.

IMPARCIALIDAD Implica que la administración aplique procedimientos

y normas de manera objetiva y equitativa.

PUBLICIDAD Hacer de conocimiento público la totalidad de las

actuaciones, para que sean juzgadas como prueba de

transparencia de la gestión.

CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

Abarca el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas por la entidad para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia de sus operaciones, estimular la observancia de las políticas establecidas y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

1. Prevenir fraudes, localizar errores, y poder fijar su monto.

2. Comprobar la veracidad de los estados financieros.

3. Estimular la eficiencia operacional.

4. Salvaguardar los activos u obtener un control efectivo sobre todos los aspectos de la entidad.

PREVENCIÓN DE FRAUDES

• Actualmente se involucra más a los empleados dentro de la organización para motivarlos a tener una visión más amplia del negocio y evitar el fraude

• Como responsable de la implementación y la vigilancia del control interno en ORGANISMOS DEL ESTADO, sabe usted cuantos empleados están pensando en cometer un fraude?

GENERACIÓN DEL FRAUDE: RACIONALIZACIONES COMUNES

• “ Lo necesito mas que la compañía”

• Lo voy a tomar prestado temporalmente

• No voy a hacerle daño a nadie

• Es por una buena causa

• Las reglas fueron establecidas para otros, no para mi

GENERACIÓN DEL FRAUDE:

PRESIÓN

• Nivel de vida fuera de la realidad

• Altas deudas personales

• Codicia

• Hábitos costosos

• Insatisfacción

• Resentimiento con jefes o supervisores

• Bajo salario

.Inestabilidad emocional

PREVENIR EL FRAUDE

Para prevenir los fraudes, los auditores internos deben eliminar las oportunidades y reducir al máximo las presiones.

GENERACIÓN DEL FRAUDE: CONTROL

• Falta de un nivel de autorizaciones

• Falta de verificaciones independientes del trabajo

• Falta de líneas claras de autoridad

• Inadecuada documentación

• Falta de separación adecuada entre autorización y custodia.

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

• El sistema forma parte del Sistema Contable- Financiero- de Planeación- de Información y de sus operaciones (Manuales).

• Es responsabilidad del Gerente o Representante Legal, su establecimiento, mantenimiento y perfeccionamiento de acuerdo con la naturaleza, la estructura y la misión Organizacional.

• En cada unidad, área o sección, su encargado es responsable del sistema de Control Interno ante su jefe inmediato.

• La Unidad de Control Interno en las ORGANISMOS DEL ESTADO se encargará de hacer la evaluación independiente del sistema y propondrá recomendaciones al Gerente para mejorarlo.

• Todas las transacciones deberán registrarse en forma exacta, veraz y oportuna para preparar en igual forma informes operativos, administrativos y financieros.

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO

• Proteger los recursos y bienes de los posibles riesgos.

• Garantizar eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones facilitando que los funcionarios cumplan la misión institucional.

• Velar que las actividades y recursos cumplan los objetivos de la entidad.

• Garantizar evaluación de la gestión Organización.

• Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información.

• Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos.

• Garantizar que el sistema disponga de mecanismos de verificación y evaluación.

• Velar porque se disponga de procesos de planeación.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (I)

• UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: Adecuada organización, incluyendo un organigrama flexible, limitando la responsabilidad y la autoridad mediante manuales de funciones correctamente elaborados.

• LA CONTABILIDAD: Base para la toma de decisiones y control de los bienes de la entidad (Pasivos, Patrimonio, Gastos, Egresos, etc..)

• LOS PRESUPUESTOS: Como elemento de control se fundamentará en la planeación, fijación de objetivos, metas, planes de desarrollo.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (II)

• LAS ESTADÍSTICAS: Para producir información y tomar decisiones adecuadas.

• INFORMACIÓN: Elemento para la toma de decisiones (Información financiera, económica, estadística, informes de labores de personal).

• SUPERVISIÓN: Le corresponde a la Unidad de Control Interno, para garantizar su mantenimiento y su permanente evaluación para hacer las cosas a menores costos y en el menor tiempo posible.

ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN ORGANISMOS DEL ESTADO (III)

• LOS EQUIPOS Y LA TECNOLOGÍA: Utilizándolos en la administración produciendo

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