Libro Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL

PRIMER CURSO

(Preguntas y Respuestas)

• Teoría General de los Impuestos y Código Fiscal

Alejandro Boeta Vega

INDICE

I.- ACTIVIDAD FINANCIERA, CIENCIAS QUE LA ESTUDIAN.

II.- LOS INGRESOS DEL ESTADO.

III.- FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO.

IV.- FUENTES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO.

V.- INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FISCALES.

VI.- LO QUE GRAVAN LOS IMPUESTOS Y SU CLASIFICACIÓN.

VII.- EFECTOS DE LOS IMPUESTOS.

VIII.- LAS LEYES FISCALES, FUENTE, OBJETO, UNIDAD Y BASE DEL IMPUESTO.

IX.- EXPRESIONES CON PARTICULAR CONTENIDO FISCAL.

X.- RELACIÓN TRIBUTARIA.

XI.- DOMICILIO.

XII.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.

XIII.- EXENCIONES.

XIV.- OBLIGACIONES ACCESORIAS.

A).- PROMOCIONES.

B).- COMPROBANTES DE OPERACIÓN.

C).- INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

D).- AVISOS.

E).- DECLARACIONES.

F).- CONTABILIDAD, EJERCICIOS FISCALES Y REPRESENTACIÓN.

G).- DICTÁMENES DE CONTADOR PÚBLICO.

XV.- FACULTAD DE COMPROBACIÓN O REVISORA.

A).- MEDIO DE EJERCITARLA.

B).- SOLICITUDES DE DOCUMENTOS.

C).- REVISIONES DE ESCRITORIO Y DICTÁMENES DE CONTADOR PÚBLICO.

D).- REQUISITOS DE LA ORDEN DE VISITA.

E).- DESARROLLO DE LA VISITA DOMICILIARIA.

F).- CASOS EN QUE PROCEDE RECOGER LA CONTABILIDAD.

G).- TERMINACIÓN ANTICIPADA DE VISITAS DOMICILIARIAS.

H).- UTILIZACIÓN DE LOS DATOS OBTENIDOS EN EL EJERCICIO DE LA FACULTAD.

I).- PRESUNCIÓN PARCIAL DE INGRESOS.................

J).- CASOS EN QUE PROCEDE LA DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE UTILIDAD.

K).- PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE LA TOTALIDAD DE ...................

L).- DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE INGRESOS UTILIZANDO INFORMACIÓN DE TERCEROS.

M).- DETERMINACIÓN CON INFORMACIÓN DE AUTORIDADES EXTRANJERAS.

N).- REGLAS PARA LA DETERMINACIÓN O LIQUIDACIÓN DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS.

Ñ).- DETERMINACIÓN PRESUNTIVA DE CONTRIBUCIONES RETENIDAS.

O).- DE LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTOS DETERMINADAS.

P).- DE LA EXTINCIÓN DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN O REVISORA.

XVI.- NOTIFICACIONES.

XVII.- GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.

XVIII.- FORMAS DE EXTINCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES.

A).- PAGO.

B).- COMPENSACIÓN.

C).- ACREDITAMIENTO.

D).- CONDONACIÓN.

E).- CANCELACIÓN.

F).- PRESCRIPCIÓN.

XIX.- PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN, FACULTAD COACTIVA O CUMPLIMIENTO FORZOSO.

XX.- ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LA AUTORIDAD Y DERECHOS DE LOS PARTICULARES.

XXI.- DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES.

XX.- RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

I

ACTIVIDAD FINANCIERA,

CIENCIAS QUE LA ESTUDIAN

1.- ¿CUÁL ES LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO?

Es la actividad que desarrolla el Estado para obtener los ingresos necesarios para la realización de sus fines, así como el control de la percepción del ingreso y de la inversión del gasto.

2.- ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES CIENCIAS QUE ESTUDIAN LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO?

La Política Financiera, la Economía Financiera, el Derecho Financiero y la Sociología Financiera entre otras.

3.- ¿QUÉ PARTE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ESTUDIA LA POLÍTICA FINANCIERA?

Estudia los fines que se pueden alcanzar a través de la actividad financiera del Estado y concibe e imparte las directrices generales para lograr los fines propuestos por la Política General.

4.- ¿QUÉ PARTE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO ESTUDIA LA

ECONOMIA FINANCIERA ?

Investiga los medios que pueden aplicarse para la realización de los fines determinados por la Política Financiera, según las condiciones particulares de cada país.

5.- ¿QUÉ PARTE DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ESTUDIA EL DERECHO

FINANCIERO?

EL DERECHO FINANCIERO: Es una ciencia jurídica, una rama del Derecho en general, en particular del Derecho Administrativo, que estudia a través del conjunto de normas de un Estado determinado, la actividad financiera que éste desarrolla, es decir, estudia el conjunto de normas que un Estado establece para la recaudación, gestión y empleo de los medios económicos necesarios para la realización de sus fines, en síntesis, indica el cómo debe desarrollarse la actividad financiera por un Estado determinado, a fin de que ésta se ajuste a Derecho.

6.- ¿EN CUANTAS PARTES SE DIVIDE EL DERECHO FINANCIERO Y

CUALES SON?

El Derecho Financiero se divide en cinco partes:

1.- Derecho Presupuestal

2.- Derecho Patrimonial

3.- Derecho Tributario o Fiscal

4.- Derecho Crediticio

5.- Derecho Monetario

7.- ¿QUÉ ESTUDIA EL DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO?

Estudia el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento, nacimiento, determinación percepción, extinción, cumplimiento o incumplimiento de los tributos, es decir, a los impuestos, derechos , contribuciones especiales y aprovechamientos, así como las relaciones a que se establecen entre la administración y los contribuyentes, a los procedimientos oficiosos y contenciosos, así como las sanciones surgidas por su violación.

8.- ¿EN CUANTAS PARTES SE DIVIDE EL DERECHO TRIBUTARIO O

FISCAL?

El Derecho Tributario se divide en seis partes que son:

1.- Derecho Tributario Constitucional

2.- Derecho Tributario Material o Sustantivo

3.- Derecho Tributario Formal o Administrativo

4.- Derecho Tributario Procesal

5.- Derecho Tributario Penal

6.- Derecho Tributario Internacional

9.- INDICAR ¿ SI EL DERECHO ADMINISTRATIVO ES UN DERECHO

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