Libro caja ejemplos

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FILIAL CAÑETE

Facultad De Ciencias Contables

                [pic 1]

TEMA: Libro Caja

PROFESOR: Walter Víctor Huertas Niquén
INTEGRANTES:                                                               Sánchez Castilla, María Fernanda                       Chumacero Rodríguez Gari                                    Chanca Munayco Cristhian                                                   Rosas Paredes Juan Miguel

2017

LIBRO CAJA                                  

CONCEPTO 

Es un libro principal donde se registran de manera diaria o mensual toda la información proveniente de los movimientos del dinero en efectivo y equivalente de efectivo.

Al ser considerado el libro caja como un libro auxiliar cumple la finalidad de mostrar todos los movimientos y traslados de los importes del libro diario, que es un libro principal y obligatorio legalmente.

El libro caja se puede llevar de manera legal o sistematizada haciendo uso de las hojas sueltas o continuas    

ASPECTO LEGAL Y TECNICO

Para que el libro caja tenga validez es necesario legalizarlo ante un notario público o ante un juez de paz antes de ser utilizado.

Obligatoriedad; todas las personas naturales o jurídicas cuyas empresas o negocios superen los ingresos brutos anuales mayores a los 150 UIT están obligados a llevar contabilidad general –completo  por lo tanto están obligados a llevar también libro caja (1,1).

IMPORTANCIA:

El libro caja es importante por:

-Nos permite conocer la disponibilidad del dinero en efectivo que tenga una empresa en un momento determinado.        

-Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago

SISTEMAS DE REGISTRO

En la práctica contable se pueden trabajar los siguientes sistemas del libro caja:

1. Libro caja formato 1.1 de los movimientos de efectivo
2. Libro caja americana tabular

A) LIBRO CAJA FORMATO 1.1

Condiciones de registro:

• Es utilizado por las empresas o trabajadores independientes general obligados  a ser llevados.
• Se caracteriza porque conoce los movimientos de los ingresos y egresos de forma inmediata.
• Todas las operaciones al contado se registran en este libro correspondiente al libro diario las provisiones de las operaciones al crédito

B) LIBRO CAJA TABULAR

Los registros son:

• Tiene un rayado especial que se distingue del formato 5.1 por la cantidad de líneas que ella presenta en donde se considera cada una de las cuentas contables que se utilizan en las cancelaciones o pagos.
• Presentan tantas columnas como cuenta tenga el debe como las que presenta en el haber
• Se consideran también en este libro los totales de importes que generan las operaciones de entradas y salidas.

REGLAS BASICAS PARA EL REGISTRO DEL LIBRO CAJA

1. Se traslada en primer lugar los saldos iniciales de la cuenta caja que se refleja en el libro diario.
2. Todos los ingresos de caja se registran en la columna deudora (DEBE)
3. Todos los egresos de caja se registran en la columna acreedora (HABER)
4. Cuando el pago se realiza con un cheque girado por nosotros lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del importe o cheque y la segunda se registra en el haber la salida del efectivo de caja

PARTES DEL LIBRO CAJA

1. DATOS DE CABECERA

1. Nombre o denominación del libro contable.
2. Periodo o ejercicio.
3. Número del RUC del contribuyente.
4. Apellidos y nombres, denominación o razón social.

1. DATOS DEL FORMATO

1. Numero correlativo del registro o código único de la operación
2. La fecha de operación (día, mes, año)
3. Descripción de la operación.
4. Código de la cuenta contable (cuenta general, sub cuenta, divisionaria y subdivisionaria)
5. Denominación, descripción de la cuenta asociada.
6. Saldos y movimientos de los importes deudores.
7. Saldos y movimientos de los importes acreedores.
8. Importe de los saldos acumulados
9. Importe de la columna de los subtotales o importe. Columna siguiente folio
10. Columna donde va el saldo
11. Saldos generales

...