Multas E Infracciones

¿Cómo se aplican las multas?

Se aplican de acuerdo a la infracción que las origine independientemente de que se exija el pago de la contribución.

¿Qué sucede cuando no se pagan las multas en las fechas establecidas?

El monto de las mismas se actualizara desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectué.

¿Cuál es el plazo que tienen las autoridades fiscales para solicitar las multas?

Si el infractor paga las contribuciones omitidas o devuelve el beneficio indebido con sus accesorios dentro de los 45 días siguientes

¿Qué es un pago extemporáneo? ¿hay multa de realizar este pago?

Es cuando el contribuyente paga fuera de plazo y hay multa al realizar este pago.

¿En qué casos se puede condonar la multa?

Solamente cuando hayan quedado firmes y siempre que el acto administrativo conexo no sea materia de impugnación.

¿Cuáles son los agravantes de las multas relacionadas con infracciones y omisión de pagos?

*Reincidencia

*uso de documentación falsa para acreditar operaciones

*dos o más sistemas de contabilidad

*Destrucción de contabilidad

*omisión de pago de retenciones

En multas por omisión de pagos ¿Cuál es el porcentaje que se aplicara en relación las contribuciones omitidas?

Del 55% al 75% por la diferencia omitida.

¿Quiénes son responsables de los delitos fiscales?

I. Concierten la realización del delito

II. Realicen el hecho del delito.

III. Cometan conjuntamente el delito.

IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.

V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.

¿Cuándo se considera que existe encubrimiento de un delito fiscal?

I. Cuando con ánimo de lucro se adquiera, reciba, translade u oculte el objeto del delito.

II. Cuando se ayuden en cualquier forma a eludir las investigaciones de la autoridad , altere o destruya pruebas.

Que sanción lleva el encubrimiento de un delito fiscal:

De tres a seis años.

¿Cuándo se considera que existe tentativa de delito fiscal?

Cuando la resolución de cometer un hecho delictivo se traduce en un principio de su ejecución o en la realización total de los actos que deberán producirlos.

Que se considera delito continuado y cual es la pena correspondiente:

Cuando se ejecuta con pluralidad de conductas o hechos con unidad de intención delictuosa e identidad de disposición legal, incluso de diversa gravedad.

¿Cuándo prescribe la acción penal de los delitos fiscales?

5 años

¿Cuándo se presume que existe el delito de contrabando?

Si el valor de la mercancía esta que declarada en el pedimento, no proviene de la información contenida en los documentos suministrados por el contribuyente o el agente aduanero no ha cumplido con las obligaciones en materia aduanera y de comercio exterior.

¿Cuál es la pena por no declarar en aduana cantidades superiores a los 30,000 dólares?

Prisión de 3meses a 6 años.

¿Qué mercancías se consideran de uso personal?

a) Alimentos y bebidas, para su consumo, ropa y otros objetos personales excepto joyas.

b) Cosméticos, productos sanitarios

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