PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORIA

PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORIA

INGRESOS COSTOS Y GASTOS

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

1. Que las ventas y su costo así como los gastos de operación representen transacciones efectivamente realizadas.

2. Que todas las ventas del ejercicio y su costo así como los gastos de operación esten registrados y que no se incluyan transacciones correspondientes a los periodos inmediato, anterior y posterior.

3. La autenticidad de las deducciones de ventas por concepto de bonificaciones y devoluciones.

4. Haya consistencia en los métodos utilizados para su registro.

5. Los ingresos, costos y gastos esten clasificados correctamente, provengan de las operaciones normales y se hagan las revelaciones correspondientes en el estado de resultados y en sus notas.

PROCEDIMIENTOS DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL DE VENTAS Y COBRANZAS

CONCEPTO

N / A

HECHO POR

FECHA REFERENCIA EN PAPELES DE TRABAJO

1. Pruebas sobre remisiones de embarque:

obtenga las remisiones de embarque por el periodo del al

a) Verifique la secuencia numérica de las notas de remisión (o su equivalente) en los archivos del departamento de embarques.

b) Seleccione una muestra de remisiones y coteje con la facturación a los clientes de acuerdo con las copias de las facturas a clientes en el departamento de contabilidad.

• Investigue cualquier atraso anormal entre la fecha de envío y la fecha de la facturación, a la inversa, investigue cualquier caso de facturación anterior al embarque.

• Examine los talones de embarque de las mercancías enviadas por transporte público.

CONCEPTO

N / A

HECHO POR

FECHA REFERENCIA EN PAPELES DE TRABAJO

c) Seleccione remisiones amparando: ventas a empleados, envíos de mercancías en consignación o a vistas, y en ventas de equipo, desperdicios, etc.

• Revise la naturaleza del embarque, precio, cantidades, aprobaciones, condiciones, etc. y verifique que la venta y la cuenta por cobrar esten correctamente registradas.

2. Pruebas del registro de ventas. Obtenga el registro de ventas (o su equivalente).

a) Por noviembre (sume o pruebe las sumas) vertical y horizontalmente en le registro de ventas y coteje los totales con los asientos de mayor.

b) Por el periodo del 1º al 31 de diciembre:

• Seleccione una muestra de asientos del registro de ventas y coteje con los correspondientes asientos detallados en los auxiliares de cuentas por cobrar.

• Seleccione una muestra de 15 asientos del registro de ventas y cotéjelos con las facturas en el archivo.

3. Pruebas detalladas de facturas, obtenga las facturas por el periodo del al , seleccione una muestra de facturas del registro de ventas.

a) Cotéjelas contra los comprobantes que las originaron tales como los pedidos de venta, ordenes de embarque, notas de remisión,

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