Reforma Fiscal

Reforma Fiscal (Hacendaria)

El pasado mes de Septiembre de 2013 el Ejecutivo Federal dio a conocer el paquete de reforma fiscal para 2014. Nació así la “Reforma Hacendaria” del gobierno de Enrique Peña Nieto su primer paquete fiscal presentado al país. Después de semanas de cabildeos y negociaciones entre las autoridades fiscales, partidos políticos y grupos empresariales finalmente en tiempo se aprobaron las modificaciones finales con el paquete fiscal para 2014.

Durante las semanas previas a la votación final que fue el 28 de Octubre de 2014 se comentó mucho en los medios de comunicación y en las redes sociales temas como el de I.V.A. a colegiaturas, rentas de casas e intereses sobre créditos hipotecarios, que finalmente no fueron aprobadas en el Congreso por los diputados y senadores; sin embargo se han presentado una serie de reformas fiscales muy importantes que debemos analizar por su posible impacto.

Principales cambios

• EL IVA seguirá a la tasa del 0% para le venta de alimentos y medicinas, y una tasa general del 16%.

• Se pretender eliminar la exención del IVA en la venta de casas habitación. Es decir, se gravará con IVA la venta de casas habitación.

• De igual manera, se pretende gravar con IVA el arrendamiento de casas habitación.

• También los intereses o comisiones que deriven de créditos hipotecarios, se pretende gravarlos con IVA.

• Pretenden eliminar que el IVA en zona fronteriza (en lugar del 11% como está actualmente), se graven también al 16%.

• Se pretende gravar con IVA a las colegiaturas.

• Se pretende gravar con IVA a las importaciones temporales de mercancías. (a empresas maquiladoras).

• Gravar con IVA la venta de chicles, a los alimentos para perros y gatos, venta de oro, joyería, orfebrería.

• Se pretende eliminar para efectos del ISR, el Regimen de REPECOS. Y se crea un nuevo régimen denominada REGIMEN DE INCORPORACION (que tributaría de manera bimestral). Este nuevo régimen sustituiría el REGIMEN DE REPECOS y el REGIMEN INTERMEDIO.

• La tasa máxima para personas físicas sería del 32% ( PF que ganen arriba de $ 500 mil pesos anuales).

• Se elimina el IETU, e el IDE

• Se pretenden crear dentro de la ley del Impuesto Especial Sobre Producción y servidos, dos supuestos de actos que generen este IEPS, que son relativos al medio ambiente: El Impuesto a las Combustibles Fósiles y el Impuesto a los Plaguicidas.

• Se propone eliminar la obligación del dictamen fiscal, y se propone una obligación de entregar una declaración informativa de su situación fiscal para aquellos contribuyentes con ingresos mayores aproximadamente a $ 645 millones.

• Se dan regulaciones severas para quienes deduzcan o hagan uso indebido de comprobantes fiscales. (tráfico de comprobantes fiscales-compra de facturas).

• La prescripción de créditos fiscales se pretender que se vaya a 10 años en lugar de 5.

• En materia de deducciones de ISR, se pretende eliminar la deducción inmediata de inversiones, la deducción de terrenos al momento de su adquisición.

• Se elimina el tema de las SIBRAS, exigiendo el pago del ISR diferido en fecha determinada.

• Las aportaciones a Fondos de pensiones, deducirlas hasta que se paguen al trabajador.

• La deducción de vales de despensa, gratificaciones a trabajadores, etc, que fueron ingresos no acumulables al trabajador, sólo se podrán deducir cumpliendo ciertos requisitos.

• Deducibilidad de autos hasta un monto de $ 130 mil pesos, en lugar de los $ 175 mil pesos.

• De igual manera, el pago de renta de autos, deducibles sólo hasta 200 pesos diarios, en lugar de los 250 pesos que se permiten al día de hoy.

• Se elimina el Régimen de sociedades cooperativas de producción, y el Régimen de Consolidación Fiscal, el régimen simplificado.

• Por otro lado, se crea un nuevo régimen de Fiscal Opcional, para grupo de empresa, que podrán diferir el impuesto a 3 años.

• Se limitará el monto de las deducciones personales en la anual de personas físicas, el cuál sería como máximo el 10% del ingresos que obtenga el trabajador, sin que exceda de dos veces el salario mínimo anual (aproximadamente sólo $ 50 mil pesos), al año.

• La venta de casas habitación estará exenta sólo hasta un importe de 250 mil UDIS (aproximadamente $ 1.2 millones de pesos).Anteriormente se exentaban hasta un importe de $ 7.4 millones de pesos.

• Se pagará un monto adicional de ISR en el pago de dividendos de un 10%.

Lo anterior, es sólo una iniciativa y el Congreso tendrá hasta el 15 de noviembre para aceptar, rechazar o modificar la misma.

Objetivos de la Reforma Fiscal

Uno de los objetivos de la reforma fiscal es incrementar la progresividad del sistema impositivo, de modo que “quien gane más, pague más”. Además, que en el caso de las exenciones y deducciones del Impuesto a la Renta, el 10 % más rico de la población se beneficia de 88.7 % de las deducciones personales y el 20% más rico de 55 por ciento de las exenciones.

Otro de los objetivos de la reforma es fortalecer la capacidad financiera de los tres órdenes de gobierno (federal, estatal y municipal). Además que el nuevo sistema fiscal deberá favorecer la simplificación, a la vez que deberá estar dirigido a combatir la informalidad.

Importancia de la Reforma Fiscal

Se ha tratado de llevar a cabo una reforma fiscal que proporcione un avance sustancial en el desarrollo y progreso del país, aunque ya se han hecho intentos por ello no se ha concretado nada de gran relevancia.

Ventajas y Desventajas de la Reforma Fiscal

Ventajas

Adiós al IVA en viviendas

Implicaciones: De acuerdo con un estudio elaborado por Gene Towle, socio director de Softec, y Fernando Soto-Hay Pintado, director general de tu Hipoteca Fácil, el mercado inmobiliario en México sufriría una contracción de alrededor de 28% de haberse aprobado el tributo.

El parque de vivienda está valuado en 19.5 billones de pesos. El estudio indica que, cada año, cambia de dueño alrededor de un millón de viviendas regulares en el país; la estimación apunta a que el valor de la producción de vivienda.

Adiós al IVA a colegiaturas

Implicaciones: De acuerdo con la misma propuesta de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), 24 millones de estudiantes reciben educación pública, mientras que sólo dos millones toman clases en instituciones privadas.

La Asociación Nacional de Escuelas privadas (ANEP) calculaba que, de entrar este gravamen, habría afectado a entre el 15 y 20% de los estudiantes de escuelas

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