Trabajo Colaborativo

DESARROLLO DEL TALLER DE APLICACIÓN

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de Producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensual

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar Servicios públicos y mantenimiento.

Periodo Servicios Públicos Mantenimiento Nivel De Operación (Unidades)

Junio $ 418.000 $ 325.000 $ 18.300

Julio $ 409.500 $308.000 $ 17.500

Agosto $ 418.500 $ 321.000 $ 18.150

Septiembre $ 413.000 $ 328.000 $ 19.000

Octubre $ 429.000 $ 348.000 $ 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

Respuesta

D I F E R E N C I A

Producción Consumo Por Unidad Costos De Servicios Públicos Costo De Mantenimientos

Costos de Servicios Públicos $ 40.000 20 36.600 126.600

Costos de mantenimiento $ 19.500 6,8 144.000 246.400

144.000 + 20 unidad 246.400 + 6,8 X Unidad

CIF PARTE FIJA PARTE VARIABLE

ARRENDAMIENTO $ 471.000

Seguro Contra Incendios $ 120.000

Seguros De Protección De Producción

$ 111.000

18 X Unidad

Servicios Públicos $ 387. 667 1.065 X Unidad

Mantenimiento $ 303.217 2.185 X unidad

Depreciación De equipos $ 385.000

Materiales y Accesorios 260 X Unidad

$ 1.777.884 281.25

a) El arriendo es igual a $ 785.000 pesos mensuales por el 60 % que le corresponde a producción y lo dividimos en 100 %, es decir 785.00 X 60 = 471.000 mensual

b) El seguro contra incendios corresponde a los $ 120.000 pesos que se describen en el planteamiento.

c) Seguro de protección de producción es de $ 111.000 pesos fijos y su variable es de $ 18 pesos por cada unidad.

d) Sumamos los costos de “Parte Fija y da un valor de $ 12.777-884 pesos y sumamos los valores de la “Parte Variable” y suman 281.25

Aplicamos las siguientes formulas

1. Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

CIF servicios públicos y mantenimiento = a la suma del costo de servicios públicos + el costo de mantenimiento = $ 690.884 + $ 19500

Los $ 19.500 pesos salen de la diferencia que hay entre el mayor valor y el menor de servicios públicos, es decir entre $ 429.00 – 409.500 = $ 19.500

2. Formula Presupuestal para presupuestar los CIF de esta empresa, es la siguiente

CI = $ 1.777.884 + 281.25 X Unidad

Materiales y Accesorios = $ 260 X Unidad

CIF Presupuestados

CIFP $ 1.777.884 $ 1.777.884 $ 5.200.000

CIFP CIFP Fijos + CIFP

Variables CIFP Fijos + CIFP

Variables

$ 6.977-884

a) CIF Presupuestados resultan de sumar los costos fijos $ 1.777-884

b) $ 5.2000.000 resulta de multiplicar el total de las cantidades para fabricar, es decir 20.000 cantidades x 260 por unidad = 5.200.000

c) Al sumar $ 5.200.000 + 1.777-884 obtenemos $ 6.977-884

6.977.884 Dividido por Unidad Tasa Predeterminada

348.89

Por Unidad

CIF Aplicados (cifa) 348.84 X 20.000 Unidades

Cifa = 6,976,800

3. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan Variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra, proponiendo Correctivos.

Respuesta

Variaciones Desfavorables En Materiales Variaciones Favorables En Materiales Correctivos

VARIACIONES DE LOS

MATERIALES VARIACIONES DE LOS

MATERIALES VARIACIONES DE LOS

MATERIALES

Variaciones De Precio

Variaciones De Precio

Variaciones De Precio

 La devaluación Del Precio Frente a la moneda extranjera

 Mayor demanda de oferta de los materiales.

 Políticas sub-gubernamentales que eliminen subsidios y aumenten aranceles.

 Incrementos en los costos de fletes y seguros.

 Estabilidad en la inflación

 Valoración del precio frente a la moneda extranjera.

 Mayor oferta que demanda en los materiales.

 Políticas del gobierno que disminuyan impuestos y aumenten subsidios

 Existen muchos factores externos que afectan las variaciones positivas o negativamente, es por eso que en la organización o empresa debe existir un equipo de talento humano capacitado, quienes deben de prever estas situaciones con anterioridad, con el fin de sacar el máximo provecho a todos esos factores externos que pueden ser favorables, en el momento de tomar decisiones para el bien de la empresa.

Variaciones Desfavorables En Materiales Variaciones Favorables En Materiales Correctivos

VARIACIONES DE LOS

MATERIALES VARIACIONES DE LOS

MATERIALES VARIACIONES DE LOS

MATERIALES

Variaciones De Cantidad

Variaciones De Cantidad

Variaciones De Cantidad

 Mala calidad de la materia prima

 Deficiencia en los estándares de los cálculos del diseño o producto.

 Maquinaria obsoleta o tecnologías no actualizadas.

 Operarios inexpertos, mal capacitados o desmotivados.

 Malas condiciones ambientales.

 Materiales en deficiente estado de almacenamiento

 Plantas con diseños inapropiados para el proceso.

 Una variación favorable en cantidad de materiales,

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