Auditoría V Casos

1. El representante legal de una Sociedad Anónima le comenta los hechos pasados que afectaron a la empresa fines de semana anteriores:

1. En la bodega delincuentes abrieron una parte del techo y sustrajeron 50 cajas de leche que estaban aptas para consumo humano dejando tiradas otras 25 cajas en el suelo, que por haberse quedado tiradas durante 2 días, se inundaron y se fragmentó su contenido, debido a fallas de en los drenajes y lluvia.
2. 10 cajas de leche líquida a un costo de Q2500.00 cada una, no pudieron ser despachadas por vencimiento del plazo para su consumo.

Usted como su asesor fiscal debe indicarle como debe tratarse cada uno de los hechos descritos para los efectos fiscales del pago del IVA.

1. Una firma de auditoría, inscrita dentro del régimen del IVA general, reporta en el mes de febrero la emisión de 10 facturas de Q350,000 y compras por Q30,000 de las cuales Q15,000 corresponden a la adquisición de equipo de computación, Q2,000 en suministros de oficina, Q1,000 en pago de servicios y Q5,000 en gastos de celebraciones. Calcule débito, crédito fiscal, plazo y forma de pago.

1. Una Lotificadora al desmembrar los distintos lotes que se venderán y comercializaran, procede a adjudicar a la Municipalidad 500 mts² que corresponden a calles y áreas verdes conforme planos respectivos. Dicha área se estima en 2.5 millones. Le preguntan a usted como asesor fiscal, si dicho acto está o no afecto al pago de IVA, que documento debe emitirse para documentar el acto. Razone su respuesta y realice los cálculos correspondientes y el procedimiento a seguir en caso afirmativo o negativo.

1. Un contribuyente inscrito en SAT como exportador reporto en su Ejercicio fiscal anterior un crédito fiscal de 1.5 millones, derivado de distintas exportaciones de mercadería realizadas a otros países de América, ha iniciado gestiones para la devolución de Crédito Fiscal  conforme declaraciones presentadas al ente fiscalizador. Le Preguntan: a) Tiene derecho a la devolución del crédito fiscal dicho contribuyente.  De ser afirmativo indique el monto, forma y tiempo de devolución. Caso contrario razone su respuesta.

1. Un pequeño contribuyente efectuó en el mes de marzo del presente año, ventas por Q125,000 de los cuales 30% de sus clientes no le efectuaron retenciones. Le preguntan a usted que implicaciones fiscales tiene dicho hecho y que solución sugiere para evitar contingencias fiscales posteriormente. Realice los cálculos correspondientes.

1. Un contribuyente inscrito en el Régimen general del IVA, adquiere dos propiedades a una entidad lotificadora por Q850,000.00 y a una persona particular por Q500,00.00. a) calcule el monto del impuesto afecto para ambos casos. b) que documentación de soporte debe tener dicho contribuyente para respaldar el derecho a un crédito fiscal. Caso contrario razone su respuesta.

1. Una empresa Mercantil inscrita en el régimen de actividades lucrativas sobre utilidades, celebro un contrato de emisión de títulos de crédito con una entidad financiera, pagara intereses del 12% anual en los últimos años. En su ejercicio fiscal reporta un activo neto de Q490,000.00 y para este año su balance es de Q580,000.00. Establezca el monto que dicha entidad puede deducir de los intereses en su declaración anual de ISR.

1. Una compañía de Autos Ford S.A, se encuentra inscrita en el régimen de actividades lucrativas sobre utilidades, vendió un vehículo usado por Q80,000.00 el cual tiene una depreciación acumulada de 2 años.  Su valor de adquisición fue de Q125,000.00 según factura 1098. El giro normal es el servicio de flete anual internacional. Se le pregunta a usted que es su asesor fiscal: a) Está o no afecto al ISR. b) De ser negativa su respuesta razónela.

1. Un contribuyente inscrito dentro del régimen de utilidades sobre actividades lucrativas, alquila por un plazo de 6 años, contador a partir del 1 de enero de este año un bien inmueble donde tiene sus oficinas profesionales por Q4,800.00 mensuales.  Dicho inmueble necesitaba mejoras y reparaciones inmediatas las que costeo el inquilino por un monto de Q25,000.00. Dichas mejoras son deducibles del ISR? Caso afirmativo o negativo indique monto, por qué y forma de hacerlo efectivo.

1. Un contribuyente inscrito dentro del régimen de actividades lucrativas sobre utilidades reporta una pérdida de capital en el ejercicio anterior de Q575,000.00. Pero este año reportan una ganancia de Q875,000.00. Le preguntan si dichas ganancias se pueden compensar con las perdidas obtenidas. Caso Afirmativo establezca el monto del impuesto y forma de pago. Caso contrario indique el motivo.

1. Una Sociedad Anónima inscrita entro del régimen de actividades lucrativas sobre utilidades, tiene inscrita en sus libros contables, así como en las matrículas fiscales un bien inmueble en Q200,000.00. Lo venderán el día de hoy a un interesado en Q850,000.00. Le preguntan a usted si esta afecto o no al pago del ISR. Caso afirmativo establezca el monto y forma de pago del impuesto. Caso contrario razone su respuesta.

1. Un asalariado ingreso a una empresa a laborar el 1 de marzo de 2019. Indica que antes de esa fecha no había trabajado. Tendrá un salario de Q8,500.00 mensuales, más una bonificación incentivo de Q250.00 mensuales. Efectué la renta proyectada de ese trabajador, estableciendo previamente su renta bruta, renta neta y renta imponible, y ell monto de retenciones a efectuar en lo que resta de este año.

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