Procedimiento Mandatorio Auditorías

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Contenido

1° Propósito        2

2° Alcance del procedimiento mandatorio de auditoria        2

3° Responsable del procedimiento        2

4° Glosario        2

5° Establecimiento de políticas        4

Elementos ineludibles en un procedimiento o manual:        4

Elementos ineludibles en un formato o listados:        5

Formato de creación de un código para documentos.        5

6° Descripción de actividades        0

7° Formatos        0

8° Control de cambios        1

9° Firmas de Emitido, Revisado y Aprobado        1

1° Propósito

Realizar un examen de los procesos y actividades económicas y productivas de una organización para confirmar si se ajustan a lo fijado por la norma de calidad, sus criterios y si se llevan a cabo siguiendo la respectiva metodología.

2° Alcance del procedimiento mandatorio de auditoria

3° Responsable del procedimiento

El responsable del procedimiento será el contralor de la empresa.

4° Glosario

AUDITORIA: Proceso sistemático independiente e indocumentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoria.

CRITERIO DE AUDITORIAS: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva.

AUDITOR INTERNA: Es una función de evaluación independiente, establecida por una empresa para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la organización. El objetivo de una auditoría interna es asesorar a los miembros de la organización en el desempeño efectivo de sus responsabilidades.

AUDITOR EXTERNO: Se refiere a aquellos auditores profesionales que ejecutan auditorías anuales independientes por lo general de los Estados Financieros de una Entidad.

HALLAZGOS DE AUDITORIA: Resultado de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de la auditoria.

ACCIONES CORRECTIVAS: Acción para eliminar la causa de una no conformidad y evitar que vuelva ocurrir.

ACCIONES PREVENTIVAS: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencial no deseable.

PRODUCTO CONFORME: Cumplimiento con el requisito.

PRODUCTO NO CONFORME: Incumplimiento con un requisito.

PARTE INTERESADA: Persona o grupo que tenga un interés en el desempeño o éxito de una organización.

VERIFICACIÓN: Confirmación, mediante la importación de evidencia objetiva de que sea cumplido los requisitos especificados.

CALIDAD: Capacidad de un conjunto de características inherentes de un producto, sistema o proceso para cumplir los requisitos de los clientes y de otras partes interesadas. El término Calidad puede utilizarse acompañado de adjetivos tales como pobre, buena o excelente.

ISO: Organización internacional para la estandarización.

CAPACIDAD: Aptitud de una organización, sistema o proceso para realizar un producto que cumple con los requisitos para ese producto.

COMPROBACIÓN: El uso de documentos para apoyar operaciones o montos registrados.

CONFIRMACIÓN: Es un tipo de circularización, cuya característica es obtener directamente de un cliente deudor, su afirmación de que los valores registrados a su cargo en la Entidad Auditada, son coincidentes con los que dicho cliente conserva en sus propios registros.

CONTROL: Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos.

CUMPLIMIENTO: AUD. Se refiere a la capacidad de asegurar razonablemente el cumplimiento y adhesión a las políticas de la organización, planes, procedimientos, leyes, regulaciones y contratos.

INSPECCIÓN: Cargo o cuidado de velar sobre una cosa. Muchos de los datos relativos a las características operativas de la empresa deben ser concordadas mediante inspección personal del auditor a las diferentes instalaciones.

NORMAS: Son los requisitos de calidad relativa a la persona del auditor, al trabajo que realiza y a la emisión de su opinión.

REQUISITO: Necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria.

VERIFICACIÓN: Es aquella práctica que realiza un auditor para inspeccionar (particularmente en inventario) y confirmar la existencia del valor de activos, en lugar de confiar en los estados presentados.

NAGAS: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.

5° Establecimiento de políticas

1. Debe estar ubicada a un alto nivel jerárquico de la organización.
2. El auditor Interno como el grupo de profesionales debe ser competente en funciones propias de la organización, con perfiles adecuados, entrenamiento técnico e idoneidad profesional.
3. Su estructura organizacional debe ajustarse de manera equitativa y proporcional a la propia de la entidad y sus procesos.
4. Debe contar con un equipo multidisciplinario para el desarrollo de su función asesora de toda la entidad.
5. Debe contar con profesionales calificados que conozcan todo el proceso de la organización para poder prestar una asesoría oportuna y eficiente en cada proceso.
6. Los integrantes de la Oficina deben mantener una permanente capacitación y socialización en los temas y ámbitos en materia de control interno y áreas de la organización. 
7. Como guía y fuente de consulta sobre sus actividades y roles, la auditoría interna debe concebir como propio un manual de funciones, procesos y procedimientos.
8. Anualmente debe construir un Plan General de Auditoria, en el cual exprese las actividades, tiempos según calendario, productos a obtener, indicadores, frecuencia y funcionario responsable de su ejecución.
9. La Auditoría Interna debe construir y mantener implementado un normo-grama socializado y actualizado sobre las disposiciones inherentes a la oficina y sistema de control interno.
10. La auditoría interna desempeña una función especialmente asesora a la alta Dirección de la organización.
11. La Auditoria no ejerce función investigativa, no es juez y mucho menos es la responsable de atender las quejas y reclamos de sus clientes o usuarios.
12. Los informes como resultado de la labor de auditoria Interna, deben ser concisos, precisos, soportados y objetivos.
13. Hay que recordar, que “los informes de los funcionarios de control interno tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten” 
14. Debe mantener plena independencia de sus acciones y responsabilidades, así como contar con una logística apropiada que facilite su desempeño funcional.  
15. Debe contar con un archivo organizado de normas, correspondencia, papeles de trabajo e informes producto de su labor profesional.
16. Debe construir e implementar su propio mapa de riesgos en relación con los diferentes procesos de su competencia y adoptar mecanismos permanentes para valorar los mapas de riesgo de los procesos de la organización.
17. Debe mantener permanente comunicación con las áreas de la administración, en especial con la alta Dirección.
18. El auditor debe participar en los diferentes comités alusivos a temas de control interno de la organización.
19. Anualmente o cuando los organismos inherentes así los establezcan, deberá realizar una evaluación al sistema de control interno de la organización.
20. De manera permanente ejercerá evaluación y seguimientos a cada uno de las actividades, procesos y áreas de acuerdo con su propia planeación.
21. Como soporte sobre la evaluación a las áreas, procesos y actividades y áreas, la Auditoría Interna elaborará y mantendrá papeles de trabajo.
22. Realizar permanente seguimiento a los hallazgos y recomendaciones como resultado de sus tareas evaluativas consignadas en los planes de mejoramiento.
23. La Auditoria Interna podrá acompañar a la administración en comités, baja de inventarios, remates, audiencias públicas y demás actos de la administración, sin perjuicio de las responsabilidades de los dueños de los procesos.
24. En los Comité de Control Interno se desempeña como secretario técnico con voz, pero sin voto.
25. La Auditoria Interna no está facultada para emitir dictamen u opinión sobre Estados Financieros de la Organización, sin embargo, debe velar por el cumplimiento de metas e indicadores del plan indicativo.
26. Debe suscribir el respectivo informe de gestión a la organización y autoridades competentes.
27. No obstante hacer parte de la estructura de la organización, su mayor facultad es tener independencia funcional.
28. En todas sus actuaciones de evaluación y supervisión, mantendrá vigilante que la entidad cumpla los principios de eficiencia, eficacia, economía y en relación con el entorno misional.
29. Permanente fomento sobre la cultura del autocontrol, a toda la organización.
30. Instancia de asesoramiento y colaboración con los organismos de control externos.

6° Descripción de actividades

7° Formatos

Programa Anual de Auditoría

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Plan de Auditoría

Informe de Auditoría[pic 6]

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8° Control de cambios

9° Firmas de Emitido, Revisado y Aprobado

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