Programa De Auditoria

PROGRAMA PARA LA REVISIÓN DE OBLIGACIONES FINANCIERAS

OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el área

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.

2. Verificar la existencia de un comité que evalúe la necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar.

3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.

4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras.

5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.

6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad financiera u otra entidad.

7. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Obtener la conciliación de préstamos para:

Verificar la exactitud matemática.

Comparar las partidas seleccionadas con los préstamos aprobados por la entidad financiera

Investigar las partidas significativas o inusuales.

Verificar la conversión de transacciones en moneda extranjera.

Comparar con los extractos u otra documentación de soporte, teniendo en cuenta cuotas, tasas, plazos.

2. Para las cancelaciones de préstamos realizados:

2. Comparar con el listado de préstamos.

3. Comparar los montos y fechas de pago con los plazos de préstamo.

4. Confirmar directamente con las Entidades Financieras los detalles de los préstamos vigentes durante el periodo y al cierre del mismo incluyendo vencimientos futuros, garantías, cumplimiento de cláusulas y otras características de los préstamos.

5. Revisión de actas de Junta Directiva o del comité financiero donde se aprueben nuevos préstamos y pagos y compararlos con los reales.

6. Obtener evidencia del cumplimiento de cláusulas restrictivas.

PROCEDIMIENTO Realizado Papel de Trabajo

SI NO N/A

Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de las Obligaciones Financieras teniendo en cuenta el Plan Único de Cuentas de la Entidad

CODIGO CUENTA PERIODO ACTUAL PERIODO ANTERIOR VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA

2105

2110

2115

2120

Procedimientos a Realizar

Solicite de tesorería copia de los pagarés que han sido elaborados al momento de generar una obligación y determine tasas de interés, períodos de pago, amortizaciones de capital, garantías y cláusulas contractuales.

Solicite la conciliación de las obligaciones financieras de la entidad y elabore un cuadro que incluya: Entidad que otorgo el crédito, monto inicial, tasa pactada, plazo, número de cuotas, forma de pago, valor cuota, saldo a la fecha de cierre

Con base en el cuadro anterior Verifique contra documento soporte, los saldos mostrados por cada una de las entidades, y determine si existen diferencias a la fecha de cierre en cuanto a capital o cualquier otro concepto adeudado.

Prepare un detalle de la liquidación y causación de intereses al cierre del ejercicio y verifique dicha causación en el Estado de Pérdidas y Ganancias y ajuste cualquier diferencia a que haya lugar.

Examine si a la fecha de cierre y de conformidad con la lectura de actas de Junta Directiva y de Asamblea se han efectuado nuevas obligaciones, si las mismas han quedado debidamente aprobadas y si las condiciones en que fue otorgado el crédito han sido convenientemente estudiadas en beneficio de la entidad.

Explique y documente variaciones significativas de los saldos de obligaciones financieras en la fecha de corte, con respecto a los saldos del año anterior

Verifique los soportes de cada una de las obligaciones en tesorería y su adecuada custodia

Determine su clasificación de acuerdo a su exigibilidad.

Confirme los saldos pendientes y los intereses acumulados pagar.

Determine si al momento de la visita se cuenta con dificultades de acceso a líneas de crédito, o si la entidad está reportada en las centrales de riesgo como consecuencia del incumplimiento en sus obligaciones.

Verifique que el capital corresponda al remanente entre el desembolso y los abonos efectuados.

En caso de existir cuentas en sobregiro, verifique si el mismo es contable o real y se debida clasificación dentro del Balance.

Verifique que se haya cumplido oportunamente el pago de las obligaciones financieras

En caso de tener tarjetas de crédito solicite los últimos extractos y verifique los soportes y el cruce con los saldos arrojados por contabilidad.

Indague sobre los procedimientos realizados al momento de efectuar un crédito y evalúe lo adecuado de éstos.

Exprese una conclusión acerca de lo adecuado de la cuenta en cuanto a su presentación y razonabilidad estableciendo si existen pignoraciones o gravámenes y si los mismos han sido adecuadamente revelados en Cuentas de Orden.

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