Auditiria sistemas de control interno

Sistemas de control interno

Objetivo de la materia:

Al concluir la materia usted podrá identificar los objetivos y elementos del control interno en la estructura de una entidad económica, reconocerá sus aspectos normativos y los aplicara en la evaluación de las entidades

Unidad 1

Aspectos generales del control interno

1. definición
2. Enfoque histórico
3. Importancia
4. Implementación
5. Responsabilidad del auditor

Unidad 2

Modelos del control interno  

2.1 Modelos de control interno en las entidades

2.2 Modelos de control de tecnología de la información

Unidad 3

Normatividad nacional sobre el estudio y evaluación del control interno

3.1 Comisión de auditoria del instituto mexicano de contadores públicos   

3.2 métodos de evaluación

Unidad 4

Normas internacionales aplicables al estudio y evaluación de control interno

4.1 Normas estándares internacionales

4.2 Metodología de los métodos estándar

Unidad 5

Tendencias

5.1 Proyectos auscultación

Aspectos Generales del Control Interno

Si el consejo de administración está al mando de una empresa y se cumple todas las normas adecuadas, los accionistas conseguirán beneficiarse de estos hechos, cuando todo está bajo control eso significa que todos los riesgos previsibles sean anticipados y sean analizando de las forma más eficiente.

Desde el punto de vista la auditoria aplica normas y hace un estudio, evalúa con el fin de cumplir con las normas de ejecución de trabajo que requiere el auditor, estas le sirven de base para determinar el nivel de confianza que va a depositar en su personal a cargo.

Es indispensable el desarrollo armónico de un sistema que otorgue certidumbre a los inversionistas y al público en general.- El control interno se entiende como el conjunto de planes, políticas y procedimientos que han diseñado para la administración de una organización con el fin de prevenir y deteriorar, corregir cualquier problema o desviaciones.

Desacuerdo con las normas de auditoria, estudio y evaluación del control interno es efectuado con el objeto de cumplir con las normas de ejecución de trabajo, que le sirvan de base para determinar el alcance y oportunidad de los procedimientos.  

Elementos que integran el sistema de control interno

1.- Vigilancia

2.- Actividades de control

3.- Información y comunicación

4.- Evaluación de riesgo

5.- Ambiente de control 

Estos elementos se aplican a todas las entidades ya sea medianas o grandes para que puedan llevar un control más eficiente y tomar buenas decisiones  

Ambiente de control

Es el componente básico de la organización, el cimiento de los demás componentes.- Aporta disciplina, estructura y refleja la actitud general en la entidad   

Conciencia de control

Se refiere a la importancia que la administración le da al control interno, es un concepto intangible que se puede definir como la  actitud que la administración toma para acercar sus funciones.

La conciencia de control se refleja en la sustancia de las políticas y procedimientos de la administración para cumplir y ser más eficaz al establecer controles más apropiados para la entidad.

Estilo operativo

Se refiere al grado de riesgo que a sume la administración al establecer juicios para preparar y analizar su informe determinando la integridad, motivación, competencia, habilidades, capacidad y actitud

Integridad y valores éticos

La integridad y los valores éticos con elementos esenciales del ambiente de control pues afecta el diseño administración y vigilancia de los procesos clave de la identidad.

Evaluación de Riesgos.

Los riesgos son las acciones, eventos o circunstancias, internas o externas que afectan su capacidad para lograr sus objetivos. La administración es la responsable de determinar el nivel de riesgo que su empresa puede aceptar y determinar acciones para mantenerla en ese nivel.

Cambios o situaciones que generan riesgos

1.- Nuevos reglamentos

2.- Tecnología obsoleta

3.- Personal Nuevo

4.- La Naturaleza

Proceso de Evaluación de riesgo

1.- Identificación de riegos

2.- Probabilidad de Ocurrencia

3.- Establecimiento de Controles

Etapas del Proceso de Evolución de Riesgo

El propósito de esta evolución es identificar, analizar y manejar los riesgos que pudieran afectar a la empresa para lograr sus objetivos

Información y Comunicación

Es el proceso de capturar e intercambiar información necesaria para conducir administrar y controlar las operaciones de una entidad

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