Auditoria Interna, Ejercicio de Hallazgos

[pic 1]

[pic 2]

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

Tema: 

Ejercicio de Hallazgos

Nombre:

Joselyn Guacapiña

Materia:

Auditoria Interna

NRC:

2683

Docente:

Dr. Amaro Berrones CPA

Periodo

Sep.18 – Feb.19

EJERCICIOS DE HALLAZGOS

1.  A continuación se describen elementos relacionados con hallazgos o comentarios de auditoría. Prepare lo siguiente:

• Identifique a que atributo del hallazgo corresponde, en el paréntesis adjunto a cada elemento. (condición, criterio, causa o efecto)
• Redacte el comentario, en un párrafo fluido, considerando los requisitos de concisión, claridad, tono constructivo y criterio objetivo.

Primer caso.-  

• El requisito BS 5760, manejo, almacenamiento y empaque indica que los registros de existencias deben mantener con exactitud.   (Criterio)
• El sistema de control de inventarios de suministros se actualiza únicamente los días viernes de cada semana.  (Causa)
• Al observar la constatación física, se determinó la existencia de 128 tubos de ensayo y no 191 como consta en el reporte de bodega. (Efecto)
• La unidad de producción no puede proyectar sus actividades pues falta información acerca de la disponibilidad de suministros. (Condición)

Comentario:

El sistema de control de inventarios debe de evaluar diariamente los registros de los suministros utilizados por la unidad de producción, para tener un mejor control de las existencias físicas de bodega; además para valorar las proyecciones de la producción.

Segundo caso.-

• El plan operativo correspondiente al año 2014, de la Escuela de Seguridad de la ESPE, estableció como meta matricular a 200 alumnos.   (Criterio)  
• La difusión publicitaria empezó con un mes de retraso y otras universidades están ofreciendo carreras similares en condiciones de precio y horario.  (Causa)  
• Únicamente se matricularon 120 alumnos en el período 2014. (Condición)  
• Se dejaron de percibir $ 87.000, por concepto de matrículas. (Efecto)  

Comentario:  

La Escuela de Seguridad de la ESPE tiene que organizarse más eficientemente para lograr cumplir con el plan operativo, asimismo incluir métodos adicionales para una mejor difusión de las carreras que se ofertan en la universidad.

EJERCICIO DE INDICADORES

 Con la información presentada, defina los objetivos operativos correspondientes para el año 2014. Identifique los indicadores de Eficiencia, Eficacia y Calidad.

Eficiencia =   Costo de los recursos utilizados revise cuánto cuesta lograr el objetivo y compare con el costo real que se presenta. Formula: Costo real del objetivo/ Costo estimado

Eficacia =    Logro de resultados, alcance de metas, cuánto se logró, compare este resultado con la información que presenta el cuadro de gestión. Formula: Metas logradas/ Metas Planificadas

Calidad = Medir el nivel de satisfacción alcanzado, se tiene que elaborar una matriz en la cual incluya la variable, calificación obtenida, peso relativo. Formula del Nivel de Satisfacción = Ponderación Total de las Variables/ Estándar propuesto.

Definido estos términos, le invito a desarrollar el caso práctico, espero de todo su entusiasmo y creatividad para el logro eficaz de las metas que usted se ha propuesto.

Modelos S.A., es una tienda de ropa femenina en Quito que vende Conjuntos de Atuendos dependiendo de la colección que le envían su matiz en Francia es así que dispone de la Colección Verano e Invierno. La tienda como parte de la planificación estratégica formuló la Planificación de Ventas para el año 2014.

Para el efecto se dispone de la siguiente información:

Colección:

Como Política de Mercado la Tienda determinó que para el año 2014, se debe proyectar el número de ventas; de acuerdo al incremento promedio obtenido en los cuatro años anteriores.

En lo que respecta a los costos de cada colección en el año 2013 fue: Colección Verano de $ 2.500.00 dólares cada una y Colección Invierno en $ 3.400.00 dólares cada una. Con el objeto de proyectar los costos al 2014, se debe considerar una tasa inflacionaria del 4.5 %.

La tienda en su afán de mejorar sus niveles en ventas aplicó una encuesta de satisfacción en sus clientas, obteniendo los siguientes resultados en las variables consultadas, adicional con los pesos relativos de cada componente:

Componente: Productos y atención

Escala de valor

Ventas del año 2014

...