COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INETRNO BAJO EL INFORME COSO

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INETRNO BAJO EL INFORME COSO-PARTE III

A) ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL:

Comprende políticas y procedimientos establecidos para asegurar que esté llevando a cabo las acciones necesarias para que no afecten los objetivos de la entidad. Mediante la implementación de las actividades de control gerencial facilitaremos el fortalecimiento de las políticas y procedimientos establecidos del sistema de control interno de Carácter Gerencial sobre las actividades administrativas.

 PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION Y APROBACION:

L a ejecución de los procesos, actividades o tareas debe contar con la autorización u aprobación de los funcionarios con el rango de la autoridad respectiva.

La autorización de ejecución de posesos, actividades o tareas debe ser realizada por la autoridad competente, por ejemplo: El Directorio y la Gerencia General.

Los procesos de autorización y aprobación deben de estar documentados y claramente comunicados a los funcionarios.

 SEGREGACIÓN DE FUNCIONES:

Nos dice que ningún colaborador debe tener el control sobre dos o más fases de una actividad para reducir riesgos sobre un posible error o fraude en los procesos.

Las funciones dadas a los colaboradores deben ser de manera sistemática a un cierto número de cargos para asegurar que lo cumplan correctamente. la rotación de colaboradores ayuda a evitar colusión.

• Ninguna persona o departamento debe manejar todos los aspectos o fases de una misma transacción, desde el comienzo hasta el final. Toda transacción debe ser realizada en cuatro etapas: aprobación, autorización, ejecución y registro, cuyo control debe correr a cargo de empleados o departamentos relativamente independientes. Esta segregación de funciones se hace con la finalidad de poder detectar los errores involuntarios, y para que ninguna persona se halle en posición de poder cometer un desfalco y ocultar su acción por medio de la falsificación de documentos, sin confabularse con otros miembros de la empresa.

 EVALUACIÓN COSTO-BENEFICIO:

La implementación de cualquier procedimiento de control deben ser precedidos de una evaluación costo beneficio, debe considerarse que el costo no debe superar al beneficio que se pueda obtener y la conveniencia se relaciona con los beneficios esperados en comparación con los recursos invertidos.

 CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS RECURSOS O ARCHIVOS:

El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad sobre estos debe evidenciarse mediante registro de recibos, inventarios u otro documento que se pueda archivar.

 VERIFICACIONES Y CONCILIACIONES:

Los procesos o actividades significativas deben ser verificados antes y después de realizarse y finalmente deben ser registrados y calcificados para su revisión posterior. Debemos revisar los

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