Caso Constructora Horizonte Control Interno

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Caso Constructora Horizonte

Evaluación Nro. 2

Cristian Hernández P., Alexis Pereira F., Rodrigo Montaño P.

Contador Auditor

Carla Parra Loyola, Control Interno

23/05/2019

Introducción

En el posterior caso se procederá al análisis de la constructora horizonte S.A., en base a los criterios aportados por el COSO 1 y 2. enfocándonos en el ambiente de control, la evaluación de riesgos y actividades de control, la sociedad fue constituida el 30 de noviembre del 2016 por don Roberto y Sr. Armando. La empresa se desarrolla en el rubro de proyectos inmobiliarios y arrendamiento de locales en el centro comercial laguna verde.

Existe discrepancia entre las opiniones de los 2 dueños con respecto al control actual de la empresa, planteando un cambio en la metodología de control actual por parte de Armando. En relación al señor Roberto plantea que la estructura actual es funcional y la implementación de otros elementos no solo correspondería a un gasto innecesario, sino que además los beneficios obtenidos serian mínimos. En ambos casos no cuentan con conocimientos relacionados al control interno o un asesor en la materia. Gestionando la empresa de forma personal en base a sus experiencias o criterios personales ocasionando errores frecuentes y quejas en los diferentes procesos de compras, proveedores facturación que realiza la empresa en especial el área de contabilidad la cual no tiene claridad de sus funciones.

Ante esto la empresa carece de estructura, orden y objetivos quedando vulnerable ante la más mínima complicación que pueda presentarse en el futuro y que no se contempla por parte de la jefatura frente a las circunstancias actuales que

COSO I

Ambiente de control

Existe discrepancia entre las opiniones de los 2 dueños

Armando: Propone cambios.

Roberto: Opina 1 que es innecesario control interno

               Opina 2 que está bien el funcionamiento actual

La empresa no cuenta con un reglamento interno o políticas que regulan las conductas y éticas de sus trabajadores.

Estructura organizacional

Tiene la empresa misión y visión, sin embargo, la forma de transmitir de sus empleados y la forma en que estos la comprenden es incongruente y provoca errores frecuentes.

Política de la organización

No existen políticas por escrito.

Evaluación de riesgo

-La empresa no entrega objetivos explícitos que se deben cumplir con las tareas y funciones que están a cargo.

-La empresa no comunica de forma eficiente cuales son los proyectos u objetivos que la constructora posee, por lo que los empleados no se sienten participantes activos de la realización de la empresa, lo que trae consigo baja cohesión y bajo sentido de pertenencia al interior de la empresa.

-Los funcionarios sostiene que no se aprecia el compromiso de la gerencia por mantener un orden a nivel contable, ya que hay cambios todos los días, no hay especificación de funciones o tareas, ni la cantidad adecuada de personal.

-Las responsabilidades de cada uno no están bien definidas

Actividades de control

-No existe seguridad de acceso al intranet de la constructora ni límite de tiempo para el retiro de usuarios que ya no prestan servicios en la empresa.

-No existen políticas ni procedimientos donde se determinen claramente los permisos de aprobación y autorización para cada funcionario.

-No existen procedimientos de rendición de cuentas, por lo que han existido faltantes injustificados.

Políticas de la organización

No existen políticas por escrito

Información y comunicación

La calidad de la información de la empresa es buena ya que informa de su creación y ubicación y sus actividades principales y segundarias

La eficacia de la comunicación entre dos dueños es mala ya que a uno de ellos se mantiene preocupado porque no mantiene un sistema de control interno, sin embargo, al otro dueño menciona que les ha ido bien y no le preocupa mucho esa situación en donde no mantienen un acuerdo entre ambos en la constructora.

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