Flujo de efectivo

Flujo de efectivo

Es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. En otras palabras, el flujo de efectivo mide la liquidez de la empresa (el efectivo que realmente entra a la empresa en un periodo de determinado).

El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos de inversión y expansión. Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.

El flujo de efectivo presentar a los usuarios interesados las entradas y salidas de efectivo originadas por las actividades de operación, inversión y financiamiento.

Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:

Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de sus servicios.

Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc.

Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.

Tal como se observa, la estructura de este estado financiero pretende detectar a la brevedad posible el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa o entidad, así como programar todo lo que se debe pagar; no le corresponde juzgar las compras, sino determinar la jerarquía de los pagos pendientes.

El flujo de efectivo de un periodo se determina con la siguiente fórmula:

"Ingresos " ("entradas" )"-Gastos " ("Salidas" )"=Saldo Disponible de Flujo de Efectivo"

Dentro de los ingresos se tienen:

Ventas o prestación de servicios.

Rendimientos de inversión.

Cobro de cuentas por cobrar.

Préstamos recibi.dos a corto y largo plazo, diferentes a las transacciones con proveedores y acreedores relacionadas con la operación de la entidad.

Aportaciones de capital.

Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.

Los gastos pueden ser:

Desembolso de efectivo para adquisición de materias primas, insumos y bienes para la producción o prestación de servicio.

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