Foro Control Interno

Foro de discusión - Control interno

Un empleado de recepción malversó más de $ 1.5 millones del Centro de Cáncer Memorial Sloan-Kettering en la ciudad de Nueva York al desviar los envíos de los pedidos que realizó para suministros de impresoras y venderlos él mismo. El empleado hizo esto durante tres años antes de que finalmente fuera atrapado. ¿Cómo pudo el ladrón robar tanto dinero durante tanto tiempo antes de que alguien de la compañía se diera cuenta? ¿Cómo podrían los gerentes contables y financieros no darse cuenta de que un empleado estaba robando? Lo más probable es que la compañía no haya implementado un sistema confiable de controles internos. Los sistemas de control interno documentan los ingresos y gastos de la empresa y establecen reglas y límites para la forma en que una empresa maneja los activos. Estos controles ayudan a proteger los activos de la compañía, promueven la eficiencia operativa y alientan a los empleados a seguir las políticas de la compañía. La malversación en el Memorial Sloan-Kettering Cancer Center es solo un ejemplo de lo que puede suceder cuando faltan los controles internos o fallan. Los controles internos hacen más que proteger contra el robo: también proporcionan información sobre la salud financiera y el rendimiento de la empresa. Considere cómo faltaron o fallaron los controles internos en el Memorial Sloan-Kettering Cancer Center en el artículo que leyó en esta unidad. ¿Qué problemas surgieron de las debilidades de los controles internos y cómo manejaron los gerentes estos problemas? La falta de controles internos o controles internos débiles puede causar muchos desafíos para las empresas.

Para completar esta actividad:

Revise el capítulo "Control interno y efectivo" en su libro de texto y seleccione dos de los controles internos descritos. Explique los desafíos que pueden ocurrir cuando cada uno de estos controles internos está débil o falta. Asegúrese de respaldar su declaración con ejemplos específicos de los medios o de su propia experiencia.

DÍA        ACTIVIDAD

Para el día asignado por su profesor:        Publique su análisis de los controles internos y sus desafíos si estos controles faltan o son débiles.

El control interno es un proceso fundamental en las compañías dado que monitorea todas las operaciones realizadas en la misma, debe formar parte de los planes estratégicos de la compañía y debe contar con un sistema adecuado que le brindo soporte adecuado para la ejecución de las actividades relacionadas.

Como indica el texto el proceso de control interno debe estar fundamentado en los siguientes principios:

1. Salvaguardar los activos: Proteger los recursos
2. Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía: Orientación hacia un mismo propósito
3. Promover la eficiencia operativa: Optimizar recursos.
4. Asegurar registros contables exactos y confiables: Información confiable y oportuna.

Así, la falta de un sistema adecuado de control generó que un empleado ejecutara un mecanismo para poder negociar con recursos de la empresa que eran solicitado en exceso y que además no eran compatibles con los equipos de la empresa y nadie se percataba de ello, esta estrategia de malversación sistemática fue llevada a cabo por más de 3 años.

A continuación, se detallan 2 componentes de los controles internos que no se evidenciaron o no se llevaron adecuadamente durante el periodo donde se generó la falla.

1. Procedimientos de control interno:

Especialmente considero que el análisis debe concentrarse en las Auditorias, cuyo plan de ejecución no debe haber considerado un mapeo adecuado de las actividades críticas, así como el cruce de información adecuada podrían haber generado signos de alerta, algunos indicadores que pueden verificarse rápidamente para este caso son:

• Niveles de stock, ya que con una política definida de stocks cualquier material fuera de los límites establecidos debe ser motivo de revisión
• Cruce de información, confirmar utilización de recursos con las solicitudes generadas, en caso de ver un descalce se debe efectuar una investigación
• Controles anuales de los gastos efectuados por para detectar desvíos por partida de gastos

El principal desafío de este componente es la subestimación de los roles del sistema de control y a veces no se incluye como parte de la gestión del negocio; por ello es indispensable que la empresa cuente con políticas claras y procedimientos bien definido y aceptados a todo nivel.

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