PROGRAMA DE AUDITORIA (BANCOS)

Índice

PROGRAMA  DE AUDITORIA del Rubro de Bancos

CLIENTE: 

AUDITORIA A:

INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

Objetivo General

Determinar la exactidud de los saldos de la cuenta de bancos reflejadas en los Estados Financieros.

Objetivo Especifico

Verificar que el concepto de los valores en libros, coincidan con los conceptos en documentos y extractos.

No.

PROCEDIMIENTO

Hecho por

Hrs. Est

Hrs. Reales

Fecha

1

Solicitar a la empresa los auxiliares de bancos,conciliaciones así como los estados de cuenta.  Así como los estados de cuenta a los bancos correspondientes donde se tenga una cuenta bancaria.

2

Se corroborrarán las cifras y movimientos realizados tanto por el encargado del registro en la empresa como en el banco  mediante una conciliación aritmética tomando en cuenta lo siguiente:                                                                                                           Comparar el saldo de libros según la conciliación con los registros contables
Comparar el saldo según Banco de la conciliación con la confirmación recibida directamente del banco y con el resumen bancario
Controlar todos los fondos en tránsito para asegurarse que la empresa no los ha recibido después de la fecha de corte.
Comparar los cheques pagados por el banco con el resumen bancario posterior observando el período transcurrido entre la emisión y la presentación del cheque.
Investigar los cheques que permanecen pendientes durante un período prolongado.

3

Realizar confirmaciones a los bancos para vrificar las cantidades de depósito y cuentas bancarias a nombre de la entidad y prestamos obtenidos.

4

Verificar el corte de clientes de los ingresos y de los desembolsos en efectivo o tranferencia.

5

Investigar si los pagos faltantes han sido presentados correctamente , se procederá a investigar si los faltantes o diferencias corresponden a error bancario o de la empresa.

6

Investigar cheques con montos importantes y poco usuales con la documentación de soporte, registros contables y auxiliares.

7

Realizar las propuestas de ajustes o reclasificaciónes necesarias.

8

Emitir conclusión sobre el área sujeta a exámen basado en las pruebas de auditoría.