PROGRAMA DE REVISION DE FONDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE IMPUESTO A LAS VENTAS - IVA

Cliente _________________________

PROGRAMA DE REVISION DE FONDO DE LA DECLARACION BIMESTRAL DE IMPUESTO

A LAS VENTAS - IVA

Bimestre revisado _________________ Año _____________________

OBJETIVO: Este programa tiene como objetivo el de verificar que los datos generales incluidos en el formulario oficial corresponden con el certificado de existencia y representación legal actualizado, al igual que los valores informados aritméticamente son correctos y coinciden con los registros contables según libros oficiales del período correspondiente.

Referencias y Observaciones

1. Obtenga de la compañía una fotocopia del formulario de la declaración de ventas objeto de revisión con sus soportes y efectúe el siguiente trabajo:

a. Verifique que el bimestre y años señalados correspondan al período de revisión.

b. Verifique el NIT y nombre o razón social, con el certificado de existencia y representación legal de la Cámara de Comercio expedido recientemente y con el RUT.

c. Verifique que el código de la Administración corresponde con el domicilio donde se está presentando la declaración.

d. Cruce las cifras reportadas en la declaración con los anexos de detalle o papeles de trabajo preparados por el cliente y de éstos con los registros contables según libros oficiales, así:

• Ingresos declarados vs. Registros contables.

• Saldo a pagar o a favor del período vs cuenta mayor impuesto a las ventas por pagar.

e. Respecto a los ingresos que se informan en la declaración, verifique que se hayan incluido la totalidad de los ingresos brutos por exportaciones, ingresos brutos por operaciones gravadas, exentas, excluidas y no gravadas.

f. Cruce las devoluciones en ventas con la cuenta auxiliar respectiva.

g. Efectúe una prueba aritmética a los diferentes renglones del formulario, teniendo presente lo siguiente:

• Ingresos gravados multiplicados por las tarifas correspondientes, deben corresponder al impuesto generado, más el impuesto correspondiente a las devoluciones en compras u operaciones de compra anuladas, rescindidas o resueltas.

• Selectivamente comprobar el cálculo del impuesto a las ventas a las diferentes tarifas.

• Valor de las importaciones gravadas por la tarifa, resulta el impuesto descontable por operaciones de importación.

• Valor de las compras y servicios gravados por la tarifa, resulta el impuesto descontable por operaciones gravadas y servicios gravados más el IVA correspondiente a las devoluciones en ventas e IVA por operaciones de venta anuladas, rescindidas o resueltas, a menos que exista proporcionalidad sobre costos y gastos comunes. Verifique tal circunstancia con el cálculo de la proporcionalidad preparado por la compañía.

h. Prepare un análisis comparativo en cuanto a los ingresos e impuestos declarados, bimestre actual versus bimestre anterior y explique variaciones significativas.

i. Para el cálculo de la proporcionalidad verifique que solamente se hayan incluido los ingresos operacionales (gravados, exentos

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