Parcial 1 sic I UBP

Pregunta 1

"OBRAS INFANTILES" De Juan Pipo

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 DISPONIBILIDADES

1.1.1.1 Caja

1.1.1.2 Banco Citi Cuenta Corriente

1.1.2 CRÉDITOS

1.1.2.1 Alquileres Pagados por Adelantado

1.1.3 BIENES DE CAMBIO

1.1.3.1 Mercadería

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 BIENES DE USO

1.2.1.1 Muebles y Útiles

1.2.1.2 Equipos de Informática

1.2.1.3 Depreciación Acum. de Muebles y Útiles

1.2.1.4 Depreciación Acum. de E. de Informática

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 DEUDAS COMERCIALES

2.1.1.1 Proveedores

2.1.1.2 Anticipos de Clientes

2.1.2 OTRAS DEUDAS

2.1.2.1 Honorarios a Pagar

2.1.2.2 Servicios a Pagar

3 PATRIMONIO NETO

3.1 J. Pipo Cuenta Capital

4 INGRESOS

4.1 Ventas

4.2 Ingresos por Eventos

5 EGRESOS

5.1 Honorarios

5.2 Servicios Públicos

5.3 Depreciación de Muebles y Útiles

5.4 Depreciación de E. de informática

5.5 Gastos de Alquiler

5.6 Costo Mercadería Vendida (CMV)

6 CUENTAS DE MOVIMIENTO

6.1 Compras

Pregunta 2

- Activo - Cuenta: Caja.

Representa la cantidad de dinero que la empresa tiene disponible en efectivo.

Saldo: Deudor.

Se Debita: cuando ingresa dinero a la empresa, ya sea por ventas de bienes o servicios en efectivo, cobro de intereses, etc. Al ser una cuenta del Activo aumenta en el debe.

Se Acredita: cuando egresa dinero en efectivo, ya sea por compras de bienes, pagos, gastos, etc. Disminuye en el haber.

- Pasivo - Cuenta: Proveedores.

Representa lo que la empresa le debe a los proveedores por compras de mercadería.

Saldo: Acreedor.

Se Acredita: cuando la empresa compra mercadería a crédito. Cuenta del Pasivo Aumenta en el Haber.

Se Debita: cuando se cancela la deuda o cuando los proveedores emiten notas de débito. Disminuye en el debe.

- Ingreso - Cuenta: Ventas.

Representa las ventas de bienes de cambio efectuadas por la empresa en un período de tiempo.

Saldo: Acreedor

Se Acredita: cuando se realizan ventas de bienes de cambio ya sea en efectivo o a cobrar. Cuenta de Resultados Positivos Aumenta en el Haber.

Se Debita: al final del período, para determinar el resultado del ejercicio. Disminuye en el debe.

Pregunta 3

Considero que no todos los hechos detallados requieren registro en el libro diario; ya que el acontecimiento registrado el día 02/03 “Realiza la presentación del evento con marcado éxito”, no se identifica como un evento económico, no puede expresarse en términos monetarios y no posee ningún atributo que tenga valor de intercambio.

- Libro Diario:

Folio: 1

"OBRAS INFANTILES" De Juan Pipo

LIBRO DIARIO - Periodo 01/01/2007 hasta 31/03/2007

Fecha Cuentas ref. DEBITO CRÉDITO

01/01/2007 Caja (A+) 1.1.1.1 $ 40.000

Equipos de informática (A+) 1.2.1.2 $ 10.000

a J. Pipo cta. Capital (PN +) 3.1 $ 50.000

02/01/2007 Alquileres Pagados por Adelantado (A+) 1.1.2.1 $ 4.500

a Caja (A-) 1.1.1.1 $ 4.500

02/01/2007 Compra (A+) 6.1 $ 2.400

a Proveedores (P+) 2.1.1.1 $ 2.400

04/01/2007 Banco Citi Cta. Cte. (A+) 1.1.1.2 $ 12.000

a Caja (A-) 1.1.1.1 $ 12.000

16/02/2007 Muebles y Útiles (A+) 1.2.1.1 $ 8.000

a Banco Citi Cta. Cte. (A-) 1.1.1.2 $ 8.000

17/02/2007 Caja (A+) 1.1.1.1 $ 3.000

a Anticipo de Clientes (P+) 2.1.1.2 $ 3.000

28/02/2007 Caja (A+) 1.1.1.1 $ 4.000

a Ventas (Ing.+) 4.1 $ 4.000

20/03/2007 Caja (A+) 1.1.1.1 $ 4.000

a Anticipo de Clientes (P+) 2.1.1.2 $ 4.000

Pregunta 4

El fundamento del tratamiento contable dado a la operación de Alquileres Pagados por Anticipados registrado el 02/01, es basa en el enfoque Devengado, más precisamente en el concepto de asociación: reconocimiento del Gasto, son gastos pagados por adelantado que se devengaran a través del periodo contable y deben ser registrados en dicho periodo actual.

- En este caso cuando registramos en el libro diario el pago de alquiler por adelantado, generamos una cuenta de Activo: Alquileres Pagados por Adelantado, que me deja a crédito el alquiler por 3 meses, el cual se devengara en el transcurso del periodo contable, coincidente de 3 meses; y mediante ajustes de las cuentas al cierre del ejercicio se reconocerá el gasto, Cuenta de resultados Negativo - Egreso: Gastos de Alquiler.

Libro Diario:

02/01/2007 Alquileres Pagados por Adelantado (A+) 1.1.2.1 $ 4.500

a Caja (A-) 1.1.1.1 $ 4.500

Ajuste al cierre del Ejercicio:

31/03/2007 Gastos de Alquiler 5.5 $ 4.500

a Alquileres Pagados por Adelantado 1.1.2.1 $ 4.500

Pregunta 5

Al momento de percibir los importes de las entradas anticipadas, no se considera que la venta del servicio se haya cumplido, ya que aún no se ha realizado el trabajo. Esto se fundamenta con el concepto de realización: reconocimiento del Ingreso, los ingresos son reconocidos una vez que se realiza el servicio o se entrega el producto al cliente.

- En este caso cuando registramos en el libro diario el pago anticipado de los clientes por servicios, generamos una cuenta de Pasivo: Anticipos de Clientes, que me deja debiendo a los clientes la realización de los eventos.

Una vez cumplido el servicio, dentro del período contable (caso 17/02: “Percibe en efectivo el importe anticipado de un evento que realizará el 02/03); mediante los ajustes de cuentas al cierre del ejercicio, se reconoce el ingreso, cuenta de resultado Positivo – Ingresos: Ingresos por Eventos.

Libro diario:

17/02/2007 Caja (A+) 1.1.1.1 $ 3.000

a Anticipo de Clientes (P+) 2.1.1.2 $ 3.000

Ajuste al cierre del ejercicio:

31/03/2007 Anticipo de Clientes 2.1.1.2 $ 3.000

a Ingresos por Eventos 4.2 $ 3.000

Si el servicio no se efectuó al cierre del ejercicio (caso 20/03: “Percibe en efectivo el importe por la contratación de otro evento que realizara el 10/04”), no será considerado el ingreso en este período, la cuenta Anticipo de clientes queda con saldo a favor, hasta que se realice el evento y sea considerado

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