Presupuesto Maestro

INTRODUCCIÓN.

En el siguiente trabajo se pondrá en practica lo aprendido en la materia de Planeación Financiera, es decir hacer un presupuesto “Maestro” donde se engloba todo los presupuestos de una empresa, como son el de Ventas, Compras, Producción, Materiales Directos, Mano de obra Directa, Gastos Indirectos, Costo de Venta, Gastos de Administración y Venta.

El ejercicio habla de la vida laboral de un egresado de la UTP, que encontró trabajo en el área de Presupuesto y tiene un dilema si hacer le caso a su jefe o aplicar lo que le enseñaron en la universidad.

CASO MABEMEX S.A DE C.V.

Sergio egresado de la UTP, encontró trabajo en el área de de presupuesto de la dirección administrativa de MABEMEX. Uno de sus primeros trabajos es preparar el presupuesto de 2011, para esto, como lo aprendió en la universidad tiene que partir del presupuesto y proyección de las ventas que realice precisamente el departamento de ventas; sin embargo su jefe le ha indicado que inicie con el presupuesto de producción para 2011. Sergio se encuentra en un dilema entre hacerle caso a su jefe y evitar problemas o bien intentar razonar con él argumentando.

El 27 de Agosto Sergio recibe la siguiente información del departamento de ventas:

MABEMEX S.A DE C.V.

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO A TERMINAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

PRODUCTO Y REGIÓN VOLÚMEN EN UNIDADES PRECIO DE VENTA UNITARIO VENTAS TOTALES

PAÑAL RECIÉN NACIDO

SUCURSAL NORTE 187,000 $12,000 $2,244,000

SUCURSAL CENTRO 241,000 $12,000 $2,892,000

SUCURSAL SUR 200,000 $12,000 $2,400,000

SUBTOTAL 628,000 $7,536,000

PAÑAL NORMAL

SUCURSAL NORTE 156,000 $25,000 $3,910,000

SUCURSAL CENTRO 100,000 $25,000 $2,500,000

SUCURSAL SUR 123,600 $25,000 $3,090,000

SUBTOTAL 380,000 $9,500,000

TOTAL DE INGRESOS POR VENTAS $17,036,000

1. ¿TÚ COMO RESOLVERÍAS EL DILEMA DE SERGIO?

Le preguntaría a mi jefe que por que por el presupuesto de producción y como me puede contestar de dos formas, una dando argumentos coherentes con explicación o decirme “por que o te lo ordeno y punto”. Pero de todas maneras para realizar el presupuesto del 2011 se deben de realizar como el Presupuesto de ventas y Presupuesto de Producción; yo empezaría realizándolo como me lo enseño la universidad para no producir de más y tener que llegar a rematar la mercancía, intentaría convencer a mi jefe que es mas susceptible iniciar con el Presupuesto de Ventas, ya si no me quiere escuchar le entregaría primero el de Producción aunque haya empezado con el de Ventas.

2. ARGUMENTOS A FAVOR DE COMENZAR POR EL PRESUPUESTO DE VENTAS:

Saber cuanto es lo que voy a vender para no producir de más.

No llegar a desechar o rematar la mercancía por una producción excesiva.

Los conocimientos que traigo son de gente con experiencia en esta área.

Que lo peor que le puede suceder a una empresa es no vender.

3. UTILIDAD PROYECTADA PARA EL 2011:

UTILIDAD

Pañal Recién Nacido: $6916000

Pañal Normal: $9108000

COMO SE SACO:

Reste el Presupuesto de Producción con el de Ventas.

4. DESARROLLA LAS DEMÁS INSTANCIAS DEL PRESUPUESTO QUE HAGAN FALTA PARA PODER INTEGRAR EL ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA 2011.

MABEMEX S.A. DE C.V.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS PARA EL AÑO A TERMINAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 1/ENERO/10 $1,095,600

INVENTARIO DE TRABAJO EN PROCESO AL 1/ENERO/10 $214,000

MATERIALES DIRECTOS:

INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS AL 1/ENERO/10 (NOTA A) $132,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS $4,209,260

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES PARA USO. $4,341,260

(-) INN. DE MATERIALES DIRECTOS AL 31/DIC./11 (NOTA B) $136,400

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS PUESTOS EN PRODUCCIÓN $4,204,860

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

$6,072,600

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $2,089,080

COSTO TOTAL DE MANUFACTURAS

$9,522,780

TRABAJO EN PROCESO TOTAL DE PERIÓDO

$9,737,180

(-) INVENTARIO DE TRABAJO EN PROCESO AL 31/DIC/2010 $220,000

COSTO DE

UNIDADES

PRODUCIDAS $9,517,180

COSTO DE PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE PARA LA VENTA $10,612,780

(-) INV.TERMINADO AL 31/DIC/2010

$1,565,000

COSTO DE VENTA O DE UNIDADES VENDIDAS

$9,047,780

(NOTA A)ALGODÓN: 18,000g x 5.50 por gramo= 99,000

BAGAZO: 15,000gx 2.20 por gramo= 33,000 132,000

(NOTA B)ALGODÓN: 20,000g x 5.50 por gramo= 110,000

BAGAZO: 12,000g x 2.20 por gramo= 26,400 136,400

MABEMEX S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL AÑO A TERMINAR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

UNIDADES

PAÑAL RECIÉN NACIDO PAÑAL NORMAL

VENTAS (PRESUPUESTO DE VENTAS) 628,000 380,000

(+) INVENTARIO FINAL DESEADO AL 31/DIC/11 80,000 60,000

TOTAL 708,000 440,000

(-) INVENTARIO

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