Control Interno

MODELO COSO

CONTROL

Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otros, para mejorar la gestión de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas.

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización clasificados en:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones

• Confiabilidad de la información financiera

• Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas

El modelo coso presenta las siguientes características:

1. Forma parte de los procesos básicos de la administración-planeación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.

2. Los controles deben construirse “Dentro” de la infraestructura de la organización y no “Sobre ella”.

3. Es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.

4. La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control.

5. Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas.

6. No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga.

7. Medio para alcanzar un fin, no un fin en sí mismo.

8. No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organización.

Limitaciones del control:

➢ Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones

➢ Errores de juicio en la toma de decisiones.

➢ Errores por mala interpretación, negligencia, distracción o fatiga.

MODELO COCO

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

Incluye aquellos elementos de una organización (recursos, sistemas, procesos, cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organización:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de los reportes internos o externos.

Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas.

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (efectividad y eficiencia de las operaciones)

• Servicio al cliente

• Obtención de beneficios

• Cumplimiento de obligaciones sociales

• Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administrados

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