CREDITO FISCAL

CREDITO FISCAL

• Articulo 18 del Código Fiscal- Es la obligación fiscal determinada en cantidad liquida.

• Cualquier concepto que percibe el Estado es considerado Crédito Fiscal.

CARACTERISTICAS:

• Cantidad que tiene derecho a recibir el Estado o sus órganos descentralizados.

• Nace por una disposición de la ley.

• Proviene de contribuciones, aprovechamientos yo de sus accesorios.

REQUISITOS:

• Sencillo/ no complejidad para el contribuyente.

• Económico/ que no cause mas cargas al contribuyente.

• Cómodo/ no cause molestias innecesarias e inútiles.

• Que sea limpio/ existe contacto entre el contribuyente y el personal hacendario para evitar corrupción.

ARTICULO 145: Ordena que los créditos fiscales que no hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la ley, se ejecutaran mediante un procedimiento administrativo.

CADUCIDAD: 5 años/ Nacimiento de la obligación- articulo 67 del Código Fiscal.

PRESCRIPCIÓN: 5 años/ para que el contribuyente lo oponga como excepción o ejercer como acción, la autoridad fiscal no lo hace, nace la exigibilidad del crédito.

DETERMINACIÓN FISCAL.

Métodos De Determinación.

1. Método Objetivo. Señala una cuota o tasa en atención al peso, medida, volumen o número de unidades de mercancía, objeto del impuesto.

2. Método Indiciario. Refiere a ciertos datos sobre la actividad del contribuyente, producción abstracta, capital invertido, signos de riqueza externa.

3. Método Declarativo. Se determina un crédito fiscal, a través de una manifestación formal del contribuyente.

PRIVILEGIOS DEL CRÉDITO FISCAL.

Créditos Fiscales se destinan al gasto público, existen características que los diferencian de otros tipos de créditos.

• Derecho de Preferencia. Artículo 149 del Código Fiscal Federal. El Fisco federal tendrá preferencia para recibir el pago de créditos a excepción de:

 Adeudos garantizados por prenda o hipoteca.

 Alimentos.

 Sueldos o salarios devengados en el último año o indemnizaciones a los trabajadores.

• Solve et Repete. Principio que permite garantizar cualquier obligación de pago que se pretenda impugnar (artículo 144)

• Garantía del crédito fiscal. Artículo 141 del Código Fiscal otorgados a favor de la Tesorería de la Federación.

 Deposito de dinero en instituciones de crédito autorizadas para tal efecto.

 Prenda o hipoteca.

 Fianza otorgada por institución autorizada.

 Obligación solidaria a un tercero.

 Embargo vía administrativa.

• El embargo precautorio. Artículo 145 Código Fiscal Federal. Medida cautelar que pretende asegurar el interés fiscal en aquellos casos en que exista la presunción de que el contribuyente tienda a evadir el cumplimiento de la obligación fiscal.

PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA FISCAL.

Administración Tributaria: Artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público le otorga facultades para el cobro y la administración de las contribuciones de la Federación.

Organización de Hacienda/ Articulo 1º del Reglamento interior.

A. SERVIDORES PÚBLICOS.

1.- Subsecretario de Hacienda y Crédito Público.

2.- Subsecretario de Ingresos.

3.- Subsecretario de Egresos.

4.- Oficial Mayor.

5.- Procurador Fiscal de la Federación.

6.- Tesorero de la Federación.

B. UNIDADES ADMINISTRATIVAS CENTRALES.

1. Secretario Técnico de la Comisión del servicio fiscal de carrera.

2. Administración general de tecnología de la información.

3. Administración general de asistencia al contribuyente.

4. Administración general de grandes contribuyentes.

5. Administración general de recaudación.

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