Derecho Aduanero Penal

Derecho Penal Aduanero

Es una rama del Derecho Administrativo del Derecho Tributario que se encarga del tráfico de mercancías. El Derecho Penal Aduanero en nuestra República está regulado por la Ley Orgánica de Aduanas por la cual se dictan las medidas de contrabando y defraudación aduanero y se adoptan otras disposiciones

Los Ilícitos Aduaneros.-

Son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a la Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importación y Exportación. Además de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y características exigidos por las normas tributarias y facturas u otros documentos obligatorios a través de máquinas fiscales. (Artículo 101 del Código Orgánico Tributario). La evasión fiscal y la elusión fiscal, son otras figuras que enel estudio de los ilícitos aduaneros.

Evasión Fiscal.-

Es una figura jurídica que consiste en no pagar de forma consciente y voluntaria algún impuesto establecido por la Ley. Con esta acción el causante infringe la Ley al no realizar el pago, lo que puede tener graves consecuencias para el contribuyente. El Estado establece por ley el recaudo de ciertos tributos para el país y, por ello, no se puede evadir la contribución. La actividad gravada por el impuesto es realizada y ocultada al conocimiento de las autoridades tributarias y, para ello, utiliza métodos ilícitos para reducir la cantidad a pagar. Este tipo de evasión es ilegal y perseguida por la ley como delito penado.

Ejemplos pueden ser:

 Ocultación de ingresos.

 Aumento ilícito de los gastos deducibles.

 Adquisición de subvenciones injustificadas

Elusión Fiscal.-

Existe otro tipo de evasión conocida como elusión fiscal y es legal. Es una figura lícita en la que se utilizan acciones recogidas en la ley para eludir el pago de un impuesto siempre con métodos y acciones legales. Otra clasificación de la evasión fiscal depende según sea parcial o total, es decir, si el causante evita el pago parcial u oculta la acción completa.

Elementos para la existencia de evasión fiscal.-

 Una persona obligada al pago.

 Que no se pague un impuesto al cual estaba obligado al pago.

 Que se incumpla una ley.

El Contrabando.-

Es la entrada, la salida y la venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades locales. También se puede entender como la compra o venta de mercancías evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

El Contrabando en la actualidad.-

En la actualidad, y al haberse liberalizado la mayor parte de los mercados. El contrabando suele darse en productos regulados por monopolios estatales o más concretamente en aquellos fuertemente gravados fiscalmente, lo que implica que haya una gran diferencia entre el precio económico real y el precio final de mercado del producto. Esta diferencia es la que origina el margen que convierte en atractivo el delito. Los casos más comunes son los hidrocarburos y el tabaco, así como el alcohol, aunque este en menor medida. La desaparición de los monopolios estatales y la apertura de fronteras a la práctica totalidad de los productos han reducido la incidencia y relevancia de esta figura jurídica.

Características del Contrabando.-

 Son actos ilícitos o encubiertos.

 Son acciones u omisiones ilegitimas en introducción o extracción de mercancía.

 Se evade el pago de impuesto.

 Se elude la intervención de las autoridades aduaneras.

 Introducción de mercancías objeto de prohibición legal.

 Es un fraude a la ley.

Causas del Contrabando.-

Se puede decir que la ubicación geográfica de un país facilita la práctica ilegal de mercancías (contrabando) y el mismo se puede ver como producto de la idiosincrasia de un pueblo, específicamente nuestra región, la forma de comerciar de los indígenas wayuu, quienes han recibido por parte de nuestros gobernantes tratos y convenios sobre la materia. También podemos señalar, que en las regiones fronterizas esta práctica es más común que en el resto del país

Consecuencias del Contrabando.-

Cabe destacar que la evasión de impuesto trae como resultado un daño patrimonial a la nación y por ende a la población, de igual manera el contrabando contribuye un atentado al comercio formalmente establecido por cuanto afecta su economía

Base Legal del Contrabando.-

Artículo 104 de la Ley Orgánica de Aduanas: Incurre en contrabando y será penado con prisión de dos a cuatro años quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervención de las autoridades aduaneras en la introducción de mercancías al territorio nacional o en la extracción de las mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicará en los supuestos siguientes:

a) La conducción, tenencia, depósito o circulación de mercancías extranjeras, si no se comprueba su legal introducción o su adquisición mediante lícito comercio en el país.

b) El ocultamiento de las mercancías en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento.

c) El transporte o permanencia de mercancías extranjeras en vehículos de cabotaje no autorizados para el tráfico mixto y la de mercancías nacionales o nacionalizadas en el mismo tipo de vehículos, sin haberse cumplido los requisitos legales del caso.

d) La circulación por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancías extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.

e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancías cuyos trámites aduaneros

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