ENSAYO SOBRE DELITOS FISCALES

ENSAYO SOBRE DELITOS FISCALES QUE SE COMENTEN EN UNA MALA PLANEACIÓN FISCAL.

La finalidad de la planeación fiscal consiste en optar por la mejor forma legal de los regímenes tributarios vigentes para los intereses de la empresa y el mejor de los métodos alternativos para lograr ahorros financieros en aplicación del régimen adoptado, que al mismo tiempo asegure que la empresa se encuentra protegida e incursa en el régimen fiscal correcto, evitándole correr riesgos innecesarios, a cometer delitos e infracciones fiscales o hacer impráctica la transacción económica.

Podemos decir que un mal análisis, un mal diseño o una mala planeación fiscal nos puede llevar a un delito fiscal, es por ello que debemos tomar en consideración todos los elementos de un negocio como son financieros, económicos y principalmente legales.

Planeación fiscal: Es el análisis, diseño e implantación de las opciones existentes para realizar un negocio o llevar a cabo una operación o grupo de operaciones, para lograr que la carga tributaria sea la mínima, y que su pago pueda diferirse obteniendo los mayores beneficios fiscales fortaleciendo las finanzas de la empresa.

Como ya se comentó, la utilización de estrategias fiscales debe realizarse dentro del marco legal, su implementación tiene como finalidad el desarrollo y permanencia de las entidades económicas mediante un plan de negocios, para obtener, entre otros, los siguientes beneficios:

• Aprovechar los estímulos fiscales.

• Aplicar lo permitido por las leyes.

• Diferir el pago de las contribuciones.

• Disminuir la carga fiscal.

• Programar los resultados.

• Evitar sanciones fiscales.

• Propiciar el crecimiento, fortalecimiento y permanencia en el mercado.

• Disminuir los efectos negativos de la competencia desleal.

• Fomentar la creatividad de los directivos en cuanto al diseño de la empresa que desean tener, establecer retos mayores y la forma de alcanzarlos, siempre dentro del marco legal.

• Tener una empresa fiscalmente sana.

Delitos Fiscales

Son actos u omisiones tipificados y sancionados por el derecho tributario. Estos delitos son cometidos en contra del fisco federal y se encuentran regulados y sancionados por una ley especial que, en este caso, es el Código Fiscal de la Federación, es decir, no se localizan en el Código Penal Federal por tratarse de delitos especiales.

La evasión, elusión, defraudación fiscal y defraudación fiscal equiparada son delitos fiscales.

Evasión fiscal

Cualquier hecho, comisivo u omisivo del sujeto pasivo de la imposición que contravenga o viole una norma fiscal, en virtud del cual una riqueza imponible en cualquier forma resulte sustraída, total o parcialmente, al pago del tributo previsto por la ley, constituye una evasión tributaria.

Elusión fiscal

La elusión la entendemos como una actividad motivada por una maliciosa intención de evadir un impuesto justo, a través del empleo de formas y posibilidades de adaptación de las estructuras del derecho privado inadecuadas para la realización de las finalidades empíricas que se propone el contribuyente; concepción que no acepta con respecto a su naturaleza ilícita, pronunciándose en contra de su configuración como tipo penal.

Defraudación fiscal

Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores,

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