IMPUESTOS APLICADOS A PERSONAS FISICAS PRACTICA FINAL
Enviado por cpgam • 22 de Septiembre de 2016 • Trabajo • 1.860 Palabras (8 Páginas) • 479 Visitas
IMPUESTOS APLICADOS A PERSONAS FISICAS
PRACTICA FINAL
DECLARACION ANUAL 2015
Con los siguientes datos, elabore el cálculo anual del ISR para una persona física que durante el ejercicio fiscal del 2015 obtuvo ingresos de los capítulos que aquí se indican. Se le pide elaborar cálculo del ISR del ejercicio.
INGRESOS OBTENIDOS POR CAPITULO I “SUELDOS Y SALARIOS”
Sueldo | 551,850 |
Gratificación anual (aguinaldo) | 14,750 |
Prima vacacional | 2,200 |
Participación de utilidades (PTU) | 3,500 |
Retención del ISR | 155,950 |
Indemnización | 1,245,000 |
Ultimo sueldo mensual ordinario | 41,500 |
retención ISR por la indemnización | 217,500 |
Nota: El contribuyente trabajo del 1 de enero al 31 de octubre de 2015.
INGRESOS OBTENIDOS POR CAPITULO II “ACTIVIDAD EMPRESARIAL”
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2015 | INTEGRACION GASTOS GENERALES: |
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VENTAS TOTALES | 7,181,047 |
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| Sueldos y salarios (gravados) | 789,915 |
DEVS. Y REBAJAS S/VENTAS | 122,078 |
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| Sueldos y salarios (exentos) | 157,983 |
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| Cuotas Imss, Sar e Infonavit | 206,425 |
VENTAS NETAS |
| 7,058,969 |
| Impuesto sobre nominas | 11,849 |
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| Viáticos | 195,000 |
INVENTARIO INICIAL | 245,000 |
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| Fletes y acarreos | 34,110 |
COMPRAS NETAS | 1,795,262 |
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| Papeleria | 79,035 |
INVENTARIO FINAL | 344,600 |
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| Gastos de representacion | 40,000 |
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| Recargos | 20,350 |
COSTO DE VENTAS |
| 1,695,662 |
| Consumo en restaurantes | 36,780 |
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| Estimacion para incobrables | 28,724 |
UTILIDAD BRUTA |
| 5,363,307 |
| Servicios basicos | 284,603 |
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| Combustibles Automovil 1 | 32,120 |
TOTAL GASTOS GENERALES |
| 4,071,204 |
| Combustibles automovil 2 | 16,737 |
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| Combustibles eq de reparto | 163,259 |
UTILIDAD DE OPERACIÓN |
| 1,292,104 |
| Depreciaciones | 428,678 |
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| No deducibles | 69,400 |
OTROS INGRESOS | - |
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| Mantenimiento automovil 1 | 11,850 |
OTROS GASTOS | - |
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| Mantenimiento automovil 2 | 11,000 |
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| Mantenimiento eqo de reparto | 7,250 |
TOTAL OTROS GASTOS Y PRODS. |
| - |
| Mantenimiento maquinaria | 69,600 |
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| Honorarios a PM | 937,200 |
UTILIDAD ANTES DE FINANCIEROS |
| 1,292,104 |
| Honorarios a PF | 224,400 |
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| Arrendamiento a PF | 171,600 |
PRODUCTOS FINANCIEROS | - |
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| Primas de seg automovil 1 | 16,500 |
SUPERAVIT POR POSICION MON. | 122,400 |
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| Primas de seg automovil 2 | 6,892 |
UTILIDAD CAMBIARIA | 33,905 |
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| Primas de seg eq de reparto | 9,174 |
GASTOS FINANCIEROS | 88,000 |
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| Comisiones banarias | 10,772 |
PERDIDA EN CAMBIOS | 14,960 |
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COSTO INTEGRAL DE FINANC. |
| 53,345 |
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| 4,071,204 |
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UTILIDAD ANTES DE I.S.R. Y P.T.U. |
| 1,345,449 |
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