Incidencia de Control interno en las tutorias

Incidencia de control interno en la gestion de tutoria de la Escuela de Contabilidad

Incidence of internal control in the tutoria management of the School of Accounting

Auccapuclla Cuchuñaupa, Vanessa*; Castro Esquivel, Abigail; Chavez Cuadros, Edson; Jalk Palma, Hassan

aEP. Contabilidad, Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Peruana Unión

Resumen

“El objetivo del siguiente trabajo de investigacion es dar a conocer la importancia del modelo COSO III para establecer procedimientos de control interno que permitan al proceso de tutoria academicas aportar de manera correcta los objetivos de la escula profesional de contabildad de la Universidad Peruana Union. La escuela de contabilidad como organización siempre plantea objetivos a cumplir a corto y largo plazo; de los cuales tienen diferentes procesos y para ellos se necesitan controles que permitan que todo funcione correctamente. Para esta investigacion se utilizaron tecnicas como entrevistas, observacion y analisis documental. Los resultados obtenidos demuestran que el proceso no cuenta con controles estratégicos en los puntos críticos, la institución no tiene manuales de funciones para este proceso. Para que el proceso se ejecute de manera correcta son necesarios los procedimientos de control interno establecidos y una evaluacion continua de estos.”   

Palabras clave: Control interno; COSO; Gestión; Procedimientos; Tutorías académicas.

1. Introducción

“El control interno ha existido siempre. Desde que se crearon las primeras organizaciones existe la necesidad de establecer controles sobre las personas que en ellas participan y sobre sus operaciones. Según  (Baquero, 2013) el control interno es un plan organizacional, el conjunto de métodos y procedimientos que aseguran que los activos estén debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente y se cumple según las directrices marcadas por la dirección.”

“Por otro lado (Victot Taboada Allende, 2011) menciona que el control interno a sido reconocido como una herramienta para que la dirección de todo tipo de organización obtenga una seguridad razonable para el cumplimiento de sus objetivos institucionales y este en capacidad de informar sobre sus gestión a las personas interesadas en ella.”

1. Sistema de control en las organizaciones

“En toda organización existe un departamento administrativo, que es el cual ejerce el control dentro de la empresa; para esto se establece procedimientos, estrategias para saber la situación de la organización, sistematizar funciones, establecer el logro de objetivos, cumplir con sus actividades de manera eficiente, y determinar si se está cumpliendo con las políticas de la misma. Por lo tanto, la administración establece controles en las diferentes áreas de la organización buscando evaluar el cumplimiento de las metas planteadas de acuerdo con las leyes aplicables (Estupiñán y Niebel, 2015). El control interno es un proceso compuesto por varias actividades que lo realizan todas las personas que laboran en la organización con el fin de proporcionar seguridad razonable en el cumplimiento de objetivos (santillana, 2015). Así mismo, (Blanco, 2015), (Mantilla, 2013) y (Mendívil, 2016) afirman que el control interno es un proceso en el que participa la junta directiva, la gerencia, el personal y la red de procesos, está diseñado para dar seguridad razonable en el logro de los objetivos, buscando que las operaciones sean efectivas y eficiente, la información debe ser confiable y todas las actividades deben cumplir las leyes y regulaciones de ese momento. Entonces, se puede definir al control interno como un proceso que lo ejecutan todos los miembros de una organización con el fin de tener un control sobre la información y las actividades que se deben realizar para que la institución cumpla de manera correcta con sus objetivos. En este sentido, el sistema control interno tiene algunos objetivos fundamentales como: proteger los insumos de la institución ante un posible riesgo que afecte a la información o recursos; garantizar que las actividades se ejecuten con eficiencia, eficacia y economía, ligado directamente con la misión y visión de la organización; vigilar que las actividades de cada departamento estén dirigidos al logro de los objetivos planteados por la empresa; certificar una correcta evaluación y seguimiento de los procedimientos, evaluando la eficacia en el logro de metas, la eficiencia en el uso de recursos, la efectividad para determinar si la organización es eficaz, eficiente y económica; también, busca asegurar la oportunidad y veracidad de la información, fijar y aplicar mecanismos para prevenir riesgos, además de verificar el cumplimiento de leyes y normas ((Mantilla, 2013); (Isaza, 2014); (Gamboa, Puente, 2016); (Tapia, Guevara, Castillo, Rojas, 2016); (Pesántez, 2017); (Quinaluisa, Ponce, Muñoz, Ortega, 2018). (Santillana, 2015)afirma que los objetivos del control interno tienen varias aristas como el sistema contable, la autorización, el procesamiento y clasificación de las transacciones, la verificación, evaluación y la salvaguarda física. Por otro lado, tienen cuatro objetivos específicos: motivar al cumplimiento de la normativa, promover la eficiencia operativa, garantizar la razonabilidad y confiabilidad de información, y; salvaguardar los activos y la documentación relevante. Así también otros autores como (Atehortua, Bustamante, 2008) establecen que para las instituciones gubernamentales en Colombia la Ley les obliga a implementar un modelo de control interno, siendo así utilizado por ellos el modelo estándar en el cual deben cumplir principios que están establecidos en las normas como son el autocontrol, la autorregulación y la autogestión, también se evidencia que no puede existir un modelo de control sin antes diseñar un modelo de gestión organizacional ya que la ISO 9001 señala que la gestión es la encargada de la dirección y por supuesto el control de la empresa. De acuerdo a estos autores los componentes del modelo son 3: el control estratégico, que reconoce a la empresa como un conjunto de componentes que se interrelacionan y a través del control se evidencia el cumplimiento de los objetivos estratégicos; el control de gestión, que establece los controles que se deberán implementar para prevenir los riesgos y conseguir los resultados esperados, también se establecen controles para la información y la comunicación; finalmente, el control de evaluación, que permite dar seguimiento a la eficacia de los controles contra los riesgos que se han identificado así como también el cumplimiento de los objetivos trazados. La aplicación del control interno en una organización es muy importante, como ya se ha mencionado permite mejorar el uso de los recursos públicos o privados, se genera mayor responsabilidad en los involucrados en cada actividad y compromiso con la entidad para lograr las metas, esto también genera un ambiente de tranquilidad para los dueños de las empresas ya que con un sistema confiable de control interno se mitigan los riesgos. Es por ello que en el siguiente artículo se definirá algunos modelos de control interno que han sido aplicados en distintas organizaciones.”

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