Matematica

LIBRO CAJA

Es un libro principal y obligatorio, en el cual se registran todas las operaciones en efectivo.

Es considerado como un libro que permite mostrar el movimiento en efectivo, porque en él se registran todas las operaciones al contado que realiza la empresa, así se registran las entradas y salidas de dinero disponible, cheque o valores representados de dinero ;es decir anotaciones de ingresos o egresos por las múltiples y variadas transacciones que incurre la empresa en el desarrollo de su giro de negocio, constituido por una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las acciones de la empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo, estos procedimientos tiene por objetivo salvaguardar los

activos.

NIC 32 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARRAFO 11

Un activo financiero es cualquier activo que posea una de las siguientes formas:

a. Efectivo;

El efectivo, es un activo circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una empresa para cubrir sus inmediatas obligaciones. El movimiento se refleja en el libro caja.

Se considera efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación: dinero en efectivo de curso legal, propiedad de la empresa, es decir, dinero de aceptación obligatoria en el país, con las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a o especificado en la ley del Banco Central de Reserva, la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, depósitos, realizados en bancos, en las cuentas corrientes y de ahorros, a favor de la empresa, instrumentos de crédito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques viajeros, giros postales y telegráficos y otros instrumentos de crédito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la empresa, divisas o monedas extranjeras de libre cotización en la banca nacional.

No se considera efectivo aquellas partidas del efectivo circulante que se mencionan a continuación:

Efectivos a pesar de estar conformados por dinero de curso legal que no sean de inmediata disponibilidad, tales como: depósitos dados en garantía, coberturas de reserva de capital y /o fondos de reserva legal, prestaciones sociales, depósitos bancarios congelados por intervención de la institución financiera u otros motivos, depósitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos, estampillas postales o fiscales, importes adelantados para viáticos u otros gastos, vales en caja o cheques con fechas adelantadas.

La tendencia generalizada en el libro caja es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la empresa para realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan a través de caja chica.

Adicionalmente se debe asegurara el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados.

OBJETIVOS DE LIBRO CAJA

El libro caja, tiene como objetivo fundamental controlar los ingresos y salidas de dinero .cada operación que realiza la empresa debe estar debidamente sustentada por un documento fuente, que tendrá las firmas de las personas que intervinieron según el caso, los objetivos de este libro son:

 Reflejar el movimiento en efectivos de pagos y cobros

 Mostrar los saldos en efectivo durante un mes o periodo determinado

 Salvaguardar los activos disponibles, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros.

 Registrar las entradas de dinero, por concepto de ventas al contado y cobros

efectuados, etc.

 Registrar las salidas por compras y pagos realizados, etc.

 Llevar el control de la disponibilidad de fondos. IMPORTANCIA DEL LIBRO CAJA

Este libro es importante, por lo siguiente:

 En él, se registra todas las operaciones cuyo origen ha sido, el movimiento de dinero, que puede ser a través de efectivo o de cheques y otros valores;

 Porque en todo momento permite conocer a la empresa la disponibilidad en efectivo

 Cada fin de mes se obtiene información sobre los saldos en efectivo. COMPROBANTES DE CAJA

Los comprobantes de caja conocidos como los documentos

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