Memorandun De Control Interno

GOBIERNO REGIONAL DE JUNIN

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO 2012

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. ORIGEN

El presente documento se elabora de acuerdo a una acción de control programada, practicada al GOBIERNO REGIONAL DE Junín -GRJ denominada Auditoria a los EE.FF-Periodo 2012, aprobado mediante Resolución N° 442-2013-GRJ de fecha 15.02.2013.

2. NATURALEZA

El Memorándum de Control Interno, se ha elaborado en base a los procedimientos de auditoria aplicados en el estudio, comprensión y evaluación del Sistema de Control Interno del Gobierno Regional de Junín de las diferentes áreas de esta comuna al 31 de diciembre del 2012.

3. OBJETIVO GENERAL

Emitir informe sobre el grado de razonabilidad y confiabilidad con que han sido presentados los Estados Financieros del GRJ al 31 de diciembre del 2012.Verificando la eficiencia, la eficacia y economía en la utilización de los fondos presupuestarios y financieros asignados, así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos propuestos.

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Adoptar medidas correctivas y proporcionar a los funcionarios mecanismos de control, criterios y estrategias para corregir las deficiencias y debilidades existentes en sus respectivas áreas.

• Establecer se el GRJ cuenta con los instrumentos normativos de gestión, actualizados y aprobados para su aplicación.

• Comprobar el cumplimiento de las normas internas aplicables en cada área del GRJ.

5. BASE LEGAL

• Ley N 27783, Ley de bases de Descentralización.

• Ley N 27867, Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales y sus modificatorias.

• Ley N 27658, Ley Marco de Modernización del Estado.

• Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.

• D.S N 091-2002-PCM Dictan normas referidas a las características, que debe contar la documentación oficial, así como estandarizar el uso de logos, signos distintivos y símbolos oficiales del estado.

• Ordenanza Regional N 040-GRJ/CR aprueba la modificación del Reglamento de organización y funciones del GRJ.

• Reglamento de Organización y Funciones-ROF del Gobierno Regional de Junín.

6. ALCANCE

El presente documento, comprende la evaluación del sistema de control interno a las áreas administrativas de Gobierno Regional De Junín.

El presente memorándum de control interno se realizó de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental(NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoria (NIA)

Cabe señalar, que el estudio y evaluación del control interno no revela necesariamente todas las debilidades que podrían existir en las acciones desarrolladas por todas las áreas del Gobierno Regional de Junín.

El período que comprende la presente Auditoria a los Estados Financieros, corresponde al año 2012

7. ASPECTOS IMPORTANTES:

7.1. Falta de información y documentación solicitada al Departamento de Diseño y Construcción.

Al iniciar la auditoria a los Estados Financieros del periodo 2012 se solicitó la documentación correspondiente a la Gestión Administrativa a dicho departamento, sin embargo no tuvimos el apoyo necesario, limitando así nuestra labor de control. Si bien es cierto que el desarrollo del examen implica cumplir con los plazos perentorios y procedimientos programados.

Al respecto, cabe manifestar que durante el desarrollo del examen hubo retrasos en la entrega de información solicitada, remitiéndonos sólo algunos documentos en forma tardía e incompleta, a pesar que se les insistió.

Se Recomienda:

A las autoridades del GRJ, para que en las próximas auditorías a realizarse, disponga por escrito a la Oficina que será examinada, para que bajo responsabilidad brinde las facilidades del caso a la Oficina de Control Interno, en la atención de todos los requerimientos solicitados.

8. OBSERVACIONES DETECTADAS:

AMBIENTE DE CONTROL

 FILOSOFÍA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIONES

8.1. Falta de monitoreo constante de las actividades y proyectos

Las actividades y proyectos no son monitoreadas constantemente de tal manera que cualquier problema no se corrige de inmediato.

Se Recomienda:

Al presidente de GRJ a fin de que implemente las medidas correctivas sobre el monitoreo de las actividades y proyectos.

8.2. Falta de difusión de las políticas y lineamientos de las autoridades hacia el personal.

La política y lineamientos de las autoridades no son conocidos y divulgados hacia todo el personal.

Se Recomienda:

Al presidente de GRJ dar a conocer las políticas y lineamientos de las autoridades hacia el personal.

 NORMATIVA INTERNA

8.3. Falta de Manual de Organización y Funciones (MOF)

El GRJ no cuenta con el manual de organización y funciones (MOF)

Se Recomienda:

Al titular de la Entidad que ordene por escrito al que corresponda a elaborar el Manual de Organizaciones y Funciones para el correcto cumplimiento de las funciones de los trabajadores de GRJ.

8.4. Carencia de Manuales de Procedimientos Contables

El GRJ no cuenta con el Manual de Procedimientos contable.

Se Recomienda:

Al Titular de la Entidad implementar las medidas correctivas sobre el manual de procedimientos contables.

8.5. Necesidad de actualizar los Documentos Normativos en el presente año

Los documentos normativos no se encuentran actualizados al presente año.

Se Recomienda:

Al Presidente de GRJ actualizar los documentos normativos para el correcto cumplimiento de las funciones y para alcanzar las metas trazadas.

 ESTRUCTURA ORGÁNICA

8.6. Necesidad de delimitar las funciones

En la estructura orgánica de la entidad no están debidamente delimitadas sus funciones de jefes de línea.

Se Recomienda:

Al Presidente de la Entidad disponer por escrito al responsable especificar las funciones de los funcionarios en los documentos normativos de gestión.

 AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

8.8. Necesidad de alcanzar por escrito los Documentos Normativos

La documentación normativa no está siendo alcanzada por escrito a las diferentes áreas de la entidad.

Se Recomienda:

Al Presidente de GRJ alcanzar por escrito la documentación normativa a los diferentes áreas.

 ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS

8.9. Falta de Programa de Capacitación y Entrenamiento

La oficina de Administración de Recursos Humanos no cuenta con un programa de capacitación

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