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Objetivo 8: Resolver casos relativos a los valores negociables; su registro, valuación y presentación de los estados financieros.


Enviado por   •  9 de Abril de 2016  •  Tutorial  •  1.395 Palabras (6 Páginas)  •  368 Visitas

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Tema 1: Contabilidad

Objetivo 8: Resolver casos relativos a los valores negociables; su registro, valuación y presentación de los estados financieros.

Contenidos:

Control Contable Valores Negociables

  • Valor de los títulos (nominal, mercadeo, en libros)
  • Cotizaciones de los títulos ( a la par, con prima y con descuento)
  • Inversiones temporales en títulos valores

- Métodos de valuación

- Registro Contable

- Asientos de ajuste

  • Inversiones permanentes en obligaciones

- Métodos de valuación

- Registro Contable

- Asientos de ajuste

Titulo Valor: Los títulos valores son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías.

  • Valor nominal: El valor nominal es aquel sobre el cual se emite un título o valor, y que cuyo importe figura escrito en el mismo.
  • Valor en mercado: Corresponde al precio que se paga por el título en la bolsa de valores. Este precio se modifica en función de la oferta y la demanda del título.
  • Valor en libros: Las cifras con que un renglón de activo aparece registrado en los libros de contabilidad, ya sea que representen el costo, el costo menos depreciación o un valor estimado. [pic 1] 

Cotizaciones de los títulos:

  • A la par: Es cuando se paga el valor nominal, es decir el valor inscrito en el titulo.
  • Con Prima: Es cuando se paga un valor superior al valor nominal del título.
  • Con Descuento: Es cuando se paga un valor inferior al valor nominal del título.

Inversiones temporales: Las inversiones temporales consisten en documentos a corto plazo de valores negociables de deuda y valores negociables de capital, adquiridos con efectivo que no se necesita de inmediato para las operaciones. Se clasifican como activos circulantes.

Inversiones permanentes o a largo plazo: Son más corrientes en las acciones cuando se adquieren con el propósito de controlar o asegurar una relación comercial con otras empresas. También se da en otra clase de títulos como los bonos adquiridos para mantenerlos por periodos superiores al año. Se clasifican como otros activos.

Ejercicios:

  1. La empresa MOSCHH. S.A. organiza una subsidiaria, LAUCA, S.A. de la cual suscribe y paga a la par la totalidad de la emisión, que consiste en mil acciones comunes, valor nominal ¢100 c/u, la suscripción se realiza el 10/01/77 y el pago se efectúa el 15/02/77.

Movimientos de ganancias y pérdidas de LAUCA S.A. a través de sus años de operación:

Ganancia

Perdidas

Dividendos pagados

09/77

10.000,00

0

09/78

15.000,00

0

09/79

30.000,00

5.000,00

09/80

12.000,00

4.000,00

Método Legal

Dominio Completo

Dominio Parcial

Debe

Haber

Debe

Haber

10-1-77

Inversión suscrita no pagada

100.000

80.000

  Cuentas a Pagar LAUCA S.A.

100.000

80.000

Suscripción de la totalidad del

capital social compuesto

1.000 (800)acc. A ¢100 c/u

[pic 2]

[pic 3]

15-2-77

Cuentas a pagar LAUCA S.A.

100.000

80.000

Inversión en Lauca S.A

100.000

80.000

     Inversión suscrita y no pagada

100.000

80.000

     Caja y bancos

100.000

80.000

Pago de las acciones de lauca

S.A. y retiro del certificado 1000

(800) acciones

[pic 4][pic 5]

30-9-77

No hay asiento en vista de que

30-9-78

no se declaran dividendos

[pic 6][pic 7]

30-9-79

Caja y Bancos

5.000

4.000

     Dividendos a cobrar

5.000

4.000

Recibido de los dividendos

declarados

[pic 8][pic 9]

...

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