PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO

Es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo, con particular atención a la planeación en vista de excedentes y faltantes de efectivo.

Ejemplo: Una empresa que espera un excedente de efectivo puede planear inversiones a corto plazo, en tanto que una empresa que espera faltantes de efectivo debe disponer del financiamiento a corto plazo.

En el presupuesto de Tesoreria, también llamado flujo de caja, se consideran las entradas y salidas de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores. Con este presupuesto se proyecta la estructura financiera de la empresa para el año presupuestado, es decir se tiene la estructura de inversión conformada por los activos y se determina la forma de financiación, bien sea con recursos de terceros (pasivos) o con recursos propios (patrimonio).

OBJETIVOS

Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

OBJETIVOS

Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

ENTRADAS DE EFECTIVO

Las principales fuentes de efectivo son:

Las ventas de contado.

Los recaudos de cartera.

Rendimientos de las inversiones.

Ventas de activos.

Aportes de socios

SALIDAS DE EFECTIVO

Las principales salidas de efectivo son

Pago de la materia prima de contado.

Pago de mano de obra directa.

Pagos de costos indirectos de fabricación.

Pagos de gastos operacionales y no operacionales

Adquisición de activos.

Pagos de pasivos en general.

Pagos de dividendos o participaciones

INFORMACION ES NECESARIA PARA LA PLANEACION ACORTO PLAZO

Es él pronóstico de ventas, este pronóstico es la predicción de las ventas de la empresa correspondiente a un periodo específico, que proporciona el departamento de mercadotecnia al gerente financiero. Con base en este pronóstico, el gerente financiero calcula los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposición de fondos relacionada con la producción, el inventario y las ventas.

TIPO E PRONOSTICOS DE VENTAS QUE EXISTEN

PRONOSTICOS COMBINADO:

Se basan en una acumulación de pronósticos de ventas obtenidos de los propios Canales de ventas de la empresa Se basa en la relación que existe entre las ventas de La Empresa y ciertos indicadores económicos externos importantes como El PIB entre otros. PRONOSTICOS INTERNO:

PRONOSTICOS EXTERNOS:

Por lo general, las empresas utilizan una combinación de datos sobre pronósticos externos e internos para realizar él pronóstico de ventas final.

LOS COMPONENTES DE PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una Empresa que ocurren en un periodo financiero determinado. Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante un periodo financiero específico,

LO QUE NOS PROPORCIONA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

COMO SE DIVIDE EL FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemáticas entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto

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